Taxe sur les plus-values lors de l'acquisition et de la vente de biens immobiliers
Septembre 12, 2021 | 30,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Bonjour!
Ma grand-mère est décédée l'année dernière et a légué sa propriété à la ville. En tant que petite-fille, j'ai droit à une réserve héréditaire et je reçois 50% de l'héritage.
J'ai maintenant le choix entre l'argent ou la propriété.
Si je choisis la propriété, que je souhaite ensuite vendre (soit par l'intermédiaire d'un agent immobilier, soit aux voisins), se pose alors la question des impôts à payer (impôt sur la plus-value ?). Mon conseiller fiscal ne m'a malheureusement pas donné de réponse claire à ce sujet.
1. L'impôt sur la plus-value s'applique-t-il lors de la reprise de la propriété ?
2. L'impôt sur la plus-value s'applique-t-il lors de la vente de la propriété ?
Pour information : La propriété est inoccupée depuis le décès de ma grand-mère. Le nouveau propriétaire est la ville. Avant le décès, la propriété était occupée par mes grands-parents, qui ont construit la maison eux-mêmes, vers 1978.
La valeur vénale selon l'expertise actuelle est de 545 000 euros.
Mon conseiller fiscal a mentionné que la propriété était évaluée à 380 000 euros... est-ce pertinent pour le calcul de l'impôt sur la plus-value, s'il y en a un ? Et quel taux s'appliquerait pour moi si je devais le payer ?
Étant donné l'enjeu important, j'aurais besoin d'une réponse claire, car en cas de nécessité, je devrais payer beaucoup d'impôts et la reprise de la propriété ne serait alors pas "rentable".
Merci!
Cordialement,
Marion Heinzelmann
Bonjour,
Je suis heureux de vous fournir un premier avis fiscal sur la base de vos informations et du tarif proposé. Cependant, en raison du faible tarif, dont je reçois 50% du portail, je ne peux pas vous offrir une consultation longue et détaillée. Je vous demande donc de bien vouloir comprendre.
Une réclamation de réserve héréditaire est une demande d'argent. Les instructions fiscales (EStH) prévoient notamment ce qui suit :
"Si les réclamations de réserve héréditaire sont compensées par le transfert de biens, d'entreprises, de branches d'activités ou de parts d'associé se trouvant dans la succession, il s'agit en principe d'un transfert onéreux. Cela signifie que l'héritier cède le bien, l'entreprise, la branche d'activité ou la part d'associé et que le bénéficiaire de la réserve héréditaire a des coûts d'acquisition pour le patrimoine reçu équivalant à sa réclamation de réserve héréditaire (arrêt du BFH du 16 décembre 2004 - BStBl 2005 II p. 554)."
Cela signifie, en ce qui concerne vos questions :
La ville en tant qu'héritière est le successeur légal de votre grand-mère et assume donc également la date d'acquisition. Si celle-ci remonte à plus de 10 ans, la ville peut vendre le bien immobilier sans impôt sur les plus-values en votre faveur (= compenser la réclamation de réserve héréditaire). Sinon, la ville devrait de toute façon payer des impôts sur la vente et non vous, car vous n'êtes pas devenue héritière.
Si vous recevez maintenant le bien immobilier au lieu de l'argent, il s'agit d'une opération d'acquisition pour vous en tant que bénéficiaire de la réserve héréditaire (vous échangez essentiellement une demande d'argent contre un bien immobilier, ce qui équivaut à un achat). Si vous vendez ensuite le bien immobilier dans les 10 ans, il s'agit d'une opération de cession à titre privé. Cela est imposable, de sorte que l'impôt sur le revenu est dû sur un éventuel bénéfice.
Si le prix de vente dépasse votre demande d'argent (= coût d'acquisition), un bénéfice de cession est réalisé. Celui-ci est soumis à l'impôt sur le revenu ("impôt sur les plus-values") à votre taux d'imposition personnel.
Veuillez noter que ce forum ne permet qu'une première évaluation fiscale. Des informations manquantes ou incomplètes sur les faits peuvent modifier le résultat juridique.
Cordialement,
Knut Christiansen
Conseiller fiscal
