Imposition en cas de résidence à l'étranger.
Mars 26, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Je vis à l'étranger et je ne suis pas soumis à l'impôt en Allemagne. Actuellement, je vis en Suisse, mais je vais bientôt déménager au Canada.
Je prévois de participer à un fonds immobilier fermé en Allemagne. Le revenu distribué est un revenu de location et de fermage. (Revenu estimé entre 15 000 et 20 000 EUR par an.) Ce revenu est-il nécessairement soumis à l'impôt en Allemagne, ou puis-je le déclarer dans mon pays de résidence en vertu de la convention fiscale bilatérale?
Et qu'en est-il si je participe à une société qui détient et loue des biens immobiliers? Dans ce cas, la distribution se fait sous forme de revenus de capitaux. (La société est bien sûr imposée en Allemagne sur la base de l'impôt sur les sociétés.) Est-ce que cette distribution de revenus de capitaux entraîne une obligation fiscale en Allemagne?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre en raison des informations que vous avez fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes concernant les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Selon la convention fiscale signée entre l'Allemagne et le Canada, l'Allemagne a le droit de prélever l'impôt sur le revenu dans les deux cas.
En ce qui concerne les revenus de location, l'article 6 de la convention fiscale Allemagne-Canada établit le principe de la localisation. Les revenus sont imposés en Allemagne. Une déclaration d'impôt sur le revenu doit être déposée pour les personnes partiellement imposables.
Les revenus de participation sont des revenus de capitaux mobiliers selon l'article 20 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Ils sont soumis à un prélèvement forfaitaire de 25 % (prélèvement libératoire). Pour le prélèvement de l'impôt, le lieu de résidence du débiteur des revenus de capitaux est déterminant (article 10 de la convention fiscale Canada). Le prélèvement d'impôt a un effet libératoire, de sorte qu'aucune déclaration d'impôt n'est requise.
Cependant, selon l'article 10, paragraphe 2, de la convention fiscale Canada, la retenue à la source allemande ne doit pas dépasser 15 %. La partie excédentaire peut être remboursée sur demande dans le cadre d'une procédure de remboursement.
Je ne peux pas aborder la question de la fiscalité au Canada en tant que conseiller fiscal allemand.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre demande et de cette consultation initiale, et je vous prie d'agréer, cher demandeur, mes salutations distinguées.
Michael Herrmann
Diplômé en Finances (FH)
Conseiller fiscal
