Yurtdışında ikamet edenlerin vergilendirilmesi
Mart 26, 2012 | 30,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann
Ben yurtdışında yaşıyorum ve Almanya'da vergi mükellefi değilim. Şu anda İsviçre'de yaşıyorum, ancak birkaç ay içinde Kanada'ya taşınacağım.
Almanya'da bir kapalı emlak fonuna katılmayı planlıyorum. Kar payı kira ve kiraya verme geliri olarak kabul edilir. (Tahmini gelir EUR 15.000 - 20.000 yılda) Bu gelir Almanya'da kesinlikle vergilendirilmek zorunda mı, yoksa ikamet ettiğim ülkeye göre mi vergilendirilebilir mi?
Eğer emlakları olan ve kiraya veren bir sermaye şirketine katılırsam durum nasıl olur? Bu durumda dağıtım sermaye kazancı olarak gerçekleşir. (Tabii ki, şirketin şirket bazında vergilendirilmesi Almanya'da kalır.) Bu sermaye kazancı Almanya'da vergi ödeme yükümlülüğüne mi sebep olur?
Sayın Soru Sahibi,
Öncelikle, bilgileriniz ve danışmanlık hizmetiniz çerçevesindeki katkılarınızı dikkate alarak yaptığınız bu talebiniz için teşekkür ederim. Yorumlarınıza dayanarak ve verdiğiniz bilgiler ışığında, birinci danışmanlık hizmeti kapsamında size cevap vermeyi memnuniyetle kabul ediyorum. Yanıt, durumun açıklamasına göre verilecektir. Gerçek duruma ilişkin eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
Almanya, Kanada ile Çifte Vergilendirme Anlaşması uyarınca her iki durumda da gelir vergisi toplama hakkına sahiptir.
Kira geliri elde edildiği durumda, yerleşim ilkesine göre DBA-Kanada'nın 6. maddesi uygulanır. Gelirler Almanya'da vergilendirilir. Sınırlı vergi mükellefleri için gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekmektedir.
Pay kazançları, gelir vergisi kanununun 20. maddesine göre sermaye geliridir. Bunlar %25 oranında (stopaj vergisi) sermaye getirilerine tabidir. Vergi kesintisi için sermaye getirilerinin borçlunun yerleşim yeri esastır. (DBA Kanada'nın 10. maddesi) Vergi kesintisi tamamlayıcı etkiye sahiptir, bu nedenle vergi beyannamesi verilmesi gerekmez.
DBA Kanada'nın 10. maddesinin 2. fıkrasına göre, Almanya kaynak vergisi %15'i aşmamalıdır. Aşan kısım, talep üzerine geri ödeme prosedürü yoluyla iade edilebilir.
Kanada'daki vergilendirme konusunda Alman mali danışman olarak yardımcı olamam.
Bu açıklamalarla, sizin için yeterli bir genel bilgi verdiğimi umuyor ve
saygılarımla
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Vergi Danışmanı
