налогообложение при проживании за границей
Март 26, 2012 | 30,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Я живу за границей и не облагаюсь налогом в Германии. В настоящее время я живу в Швейцарии, но через несколько месяцев перееду в Канаду.
Я планирую участвовать в закрытом недвижимостном фонде в Германии. Выплата прибыли будет являться доходом от сдачи в аренду. (Предполагаемый доход EUR 15.000 - 20.000 в год.) Обязательно ли этот доход облагается налогом в Германии, или я могу уплатить налоги в соответствии с соглашением о двойном налогообложении в моей стране проживания?
Как быть, если я участвую в капиталовложениях в компанию, которая владеет и сдаёт в аренду недвижимость? В этом случае выплата будет считаться капитальным доходом. (Налогообложение компании на основе корпоративного налогообложения остаётся в Германии, конечно.) Возникает ли из этого капитального дохода обязанность уплаты налогов в Германии?
Уважаемый Задающий вопрос,
Сперва хочу выразить вам благодарность за ваш запрос, который я с удовольствием отвечу, учитывая ваши данные и ваше участие в рамках первичной консультации. Ответ будет предоставлен на основе описанной ситуации. Отсутствие или неверная информация о фактической ситуации может повлиять на правовой результат.
Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между Германией и Канадой, Германия имеет право взимать налог на доход в обоих случаях.
В случае получения доходов от аренды применяется принцип местонахождения в соответствии со статьей 6 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Германией и Канадой. Доходы облагаются налогом в Германии. Для ограниченно налогоплательщика необходимо подать налоговую декларацию по доходам.
Доходы от участия считаются доходами от капиталовложений в соответствии с § 20 Немецкого налогового кодекса. Они облагаются 25% налогом на капитальный доход (налогом удержания). Для удержания налога определяющим является местонахождение должника капитальных доходов. (Статья 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Германией и Канадой) Удержание налога имеет отсрочивающий эффект, поэтому подавать налоговую декларацию не требуется.
Согласно статье 10 пункту 2 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Германией и Канадой, немецкий источниковый налог не должен превышать 15%. Излишняя сумма может быть возвращена по запросу через процедуру возврата.
Я не могу затрагивать налогообложение в Канаде, поскольку я немецкий налоговый консультант.
Надеюсь, что эта информация дает вам достаточно полное представление о ситуации в рамках вашего участия и первичной консультации, и остаюсь
С уважением,
Михаэль Геррман
Дипломированный финансовый специалист (Высшее учебное заведение)
Налоговый консультант
