Coûts de production et dépenses d'entretien
Avril 8, 2015 | 30,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka
Bonjour,
Nous avons l'intention d'acheter un appartement d'un promoteur immobilier (entièrement rénové auparavant) pour le louer par la suite.
Le prix d'achat ne comprend pas trois demandes spéciales que nous allons payer nous-mêmes et que nous souhaitons également déduire fiscalement.
1. Moyennant un supplément, un système de bus moderne peut être installé après la signature de l'acte notarié pour contrôler l'électricité.
Les dépenses liées à cela sont-elles considérées comme des coûts de production (ultérieurs) ? Ce supplément est-il alors ajouté dans le cadre de l'amortissement du bâtiment et déduit ? Ou est-ce que ce système de bus installé après coup est considéré comme des frais d'entretien ?
2. Aucune cloison de douche en verre n'est prévue dans la salle de bains avec le prix d'achat.
Si nous constatons qu'une séparation de douche est cependant nécessaire et que nous la faisons installer très rapidement, les coûts sont-ils immédiatement déductibles en tant que frais d'entretien ?
Ou le vendeur doit-il d'abord installer un rideau de douche, que nous remplacerions ensuite par une cloison de douche en verre après coup pour justifier des frais d'entretien ?
3. Une paroi coulissante doit être installée en tant que séparateur de pièce à nos frais dans une pièce. Comment ces coûts peuvent-ils être déduits fiscalement ?
Merci pour votre réponse !
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une première consultation et de votre investissement financier, en tenant compte des règles de ce forum, je souhaite répondre à vos questions.
Les dépenses pour les travaux de construction effectués après l'acquisition d'un bâtiment sont fiscalement considérées comme des "dépenses d'acquisition" si elles dépassent 15% du coût d'acquisition du bâtiment au cours des trois premières années.
Les dépenses d'entretien typiques qui surviennent généralement chaque année ne sont pas prises en compte. En revanche, les dépenses pour l'agrandissement au sens de l'article 255, paragraphe 2, phrase 1 du Code de commerce sont toujours des coûts de production, de sorte qu'ils ne sont pas inclus dans la limite des 15 %. En revanche, les dépenses pour éliminer les dysfonctionnements et améliorer le niveau du bâtiment doivent être prises en compte dans le cadre de la limite des 15 %.
Dans le cas présent, il ne s'agit probablement pas de dépenses d'entretien typiques, de sorte que les travaux de construction prévus énumérés seraient inclus dans la règle des 15 %. Si ces conditions sont remplies, ces travaux de construction sont considérés comme des coûts d'acquisition/production du bâtiment et doivent être pris en compte dans le cadre de l'amortissement du bâtiment en tant que frais professionnels.
La réponse a été formulée en fonction de votre description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Cordialement
Anton Pernitschka
Expert-comptable
