Renonciation aux revenus de location au sein d'une indivision successorale.
Février 16, 2012 | 30,00 EUR | répondu par RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
Chers Madame, Monsieur,
Après le décès de mon mari fin 2009, la propriété de son appartement loué est passée à moi pour moitié et à mes deux filles pour un quart chacune (toutes deux encore en formation en 2010 et 2011) en vertu de la succession légale.
Étant donné que je gère seule l'appartement et que je reçois également les loyers (ce qui est également dans l'intérêt de mes filles), l'aide fiscale aux salariés a pris en compte l'ensemble des loyers dans ma déclaration de revenus de 2010, car mes filles n'ont pas encore fait leur propre déclaration en raison de leurs faibles revenus.
Cependant, l'administration fiscale ne reconnaît pas cela, elle m'attribue une part des loyers selon l'avis et a demandé à mes filles de faire leur propre déclaration de revenus.
Cela aurait pour conséquence que ma fille cadette, avec sa part de loyer de 500 euros par sa rémunération de formation + pension d'orphelin, dépasserait le plafond de revenu pour les allocations familiales, ce qui signifierait pour moi, probablement, de devoir rembourser l'intégralité de cet argent pour 2010 et jusqu'en août 2011 (fin de la formation).
Étant fonctionnaire, cela entraînerait également une réduction de ma couverture maladie de 70 à 50%, je devrais donc non seulement rembourser les allocations familiales, mais aussi la part restante de l'assurance maladie. En calculant sur 1,5 ans, je devrais donc compter sur un total d'environ 6000 euros. À mon avis, cela n'est pas justifié, car l'administration fiscale recevrait ses impôts de ma part, il ne s'agit donc pas d'économiser des impôts.
Maintenant ma question... quelles sont les chances que l'administration fiscale reconnaisse un accord écrit de 2010 en cas de contestation de l'avis, selon lequel mes filles renoncent aux loyers pendant leur formation?
Ou voyez-vous une autre possibilité de contester cet avis?
Merci d'avance pour vos efforts.
Chère demanderesse,
Je vous remercie pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir et en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme dans le cadre d'une consultation initiale.
La réponse sera basée sur la description des faits que vous avez fournie.
Toute omission, ajout ou modification d'informations, ambiguïté ou inexactitude des faits peuvent modifier le résultat fiscal.
D'après les faits que vous avez exposés, il semble que l'indivision successorale existe toujours et n'a pas encore été liquidée.
En principe, les revenus de location de l'appartement de l'indivision successorale sont imputés aux héritiers conjointement.
Les héritiers réalisent ainsi ensemble le fait générateur de revenus conformément à l'article 21 du Code des impôts. Les revenus générés sont généralement imputés aux héritiers en fonction de leur part successorale.
Dans le cas de la liquidation des indivisions successorales, une rétroactivité fiscalement non préjudiciable au moment du décès est possible dans des limites strictes, généralement une imputation rétroactive des revenus courants pour six mois à compter du décès est admise pour l'héritier reprenant. Cette période est toutefois largement dépassée dans votre cas. Une liquidation notariée aurait été nécessaire dans votre situation.
En d'autres termes, dans votre cas, les revenus ont été attribués à tous les héritiers en fonction de leurs parts successorales et sont donc fiscalement imputables. Un contrat non notarié ne changera en principe rien à cela. Je vous recommande cependant de tenter de soumettre l'accord au service des impôts. Cependant, l'accord aurait dû être conclu en 2009, c'est-à-dire avant le début de l'année 2010.
Une autre approche pourrait consister à vérifier si tous les frais professionnels sont correctement pris en compte dans les revenus de location et si tous les frais professionnels et cotisations de sécurité sociale ont été déduits dans le calcul des revenus de votre fille.
Si vous avez d'autres questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
Je me chargerai volontiers de vous représenter auprès de votre service des impôts compétent. Cependant, cela n'est possible que sur la base d'un mandat écrit explicite. Si vous le souhaitez, veuillez me contacter par e-mail pour discuter des prochaines étapes.
Cordialement,
Henriette Regulla
Avocate
Conseillère fiscale
Avocate spécialisée en droit fiscal
