Location aux membres de la famille
Mars 10, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Bonjour,
nous avons la situation suivante :
copropriété partagée à 50/50 entre ma femme et moi. L'année dernière, nous avons emménagé dans notre nouvelle maison en rangée. Mon beau-père et sa femme ont emménagé dans notre appartement.
Pour financer la maison, nous avons inclus le loyer attendu pour la banque qui nous a fourni le prêt (nous avons également signé un contrat de location officiel pour la banque) et avons justifié le flux de paiements à la banque avec des relevés de compte. J'ai appliqué la règle des 75 % (entre parents).
Maintenant, en 2010, j'ai changé d'employeur et mes revenus ont tellement augmenté que nous n'avons plus besoin des loyers. Comme nous avons été très bien soutenus financièrement par le père de ma femme jusqu'à présent, nous envisageons maintenant de renoncer complètement au loyer (à l'exception des charges).
Ma question est la suivante :
- Nous voulons renoncer au loyer à l'avenir, de sorte qu'aucun revenu positif ne soit généré - je comprends bien la perte de déductibilité de l'amortissement, etc. Est-ce associé à d'autres inconvénients ?
- Que faire des loyers payés depuis 06/2010 - doivent-ils être déclarés dans la déclaration d'impôt ? Je renoncerais éventuellement aux possibilités d'amortissement ?
Mon souci est de gérer cela correctement, mais je ne sais pas si le renoncement rétroactif au loyer entraînera des inconvénients ou des questions de la part du fisc.
Merci.
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, que je souhaite répondre comme suit sur la base de vos indications et compte tenu de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale :
Il vous appartient bien sûr de louer l'appartement ou de ne pas le louer.
Avec la conception que vous avez choisie, vous avez pu déduire en totalité les dépenses liées à l'appartement, y compris les intérêts d'emprunt et l'amortissement, en tant que frais de publicité dans la catégorie de revenus de la location et de la location pour déduire les impôts. Si cela a entraîné une perte, vous avez pu compenser cette perte avec d'autres revenus positifs et ainsi économiser de l'impôt sur le revenu.
Si vous renoncez maintenant à un bail de location, cette perte de la catégorie de revenus de la location et de la location disparaîtra pour l'avenir et votre charge fiscale augmentera. Vous devez prendre cela en compte dans vos réflexions car avec un appartement laissé en location gratuite, vous ne pourrez pas non plus déduire de frais publicitaires tels que les intérêts d'emprunt et l'amortissement. De loin, je ne peux pas vérifier si une perte de location et de location se produit.
Si un excédent se dégage et que vous pouvez renoncer aux loyers, il pourrait être judicieux à l'avenir de laisser l'appartement en location gratuite.
Si vous renoncez à un bail à partir de 2011, les pertes éventuelles de location et de location pourraient ne pas être reconnues par l'administration fiscale, car il n'y a pas d'intention de générer des revenus, car il n'y a qu'une location de courte durée (arrêt de la Cour fédérale des finances du 29.03.2007 BFH/NV 2007 p. 1847).
Tant que l'appartement est loué, vous devez déclarer les revenus de location et de location en comparant les loyers aux frais publicitaires en soumettant un formulaire V avec votre déclaration de revenus.
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable / Diplômé en gestion
