Modèle fiscal pour la location/commerce/utilisation privée/photovoltaïque
Messieurs, dames,
Voici la situation :
Depuis juillet 2010, je suis propriétaire d'une ferme à trois côtés d'environ 1 hectare de terrain.
Cette ferme à trois côtés sera utilisée de la manière suivante :
La maison principale de deux étages sera occupée à titre privé par ma compagne et moi-même. Un autre étage servira de lieu de stockage et de bureau pour une activité de vente en ligne.
La grange est équipée d'une installation photovoltaïque de 200 mètres carrés, qui sera mise en service en mai 2011.
La partie gauche de la grange (environ 210 mètres carrés) sera disponible à la location. La partie droite (environ 250 mètres carrés) servira de lieu de stockage privé et d'accès au jardin.
En plus de deux locaux commerciaux et de divers espaces de stockage, le bâtiment annexe comprend cinq unités résidentielles qui seront entièrement louées. Il s'agit d'une superficie totale d'environ 370 mètres carrés.
Les travaux de rénovation et de transformation sont en cours depuis la date d'achat. Une subvention a été demandée auprès de l'État, mais aucune décision n'a encore été prise à ce sujet, car la commission de subvention ne prendra des décisions qu'en août 2011.
Je suis moi-même fonctionnaire et actuellement militaire de carrière / officier (6 ans). Ma compagne est employée dans un établissement de bains et de bien-être à Hambourg.
En août / septembre 2011, nous déménagerons dans la propriété décrite, de sorte que ma compagne a déjà démissionné de son poste actuel et se lancera dans l'auto-entreprise en ligne. Une subvention pour la création d'entreprise a été demandée auprès de l'Office du travail, mais aucune décision n'a pas encore été prise, car la présentation du plan d'affaires est programmée pour juin 2011.
La question se pose maintenant de savoir quel modèle fiscal est le plus praticable.
La propriété sera utilisée à la fois à des fins commerciales et privées, avec des locations et une installation photovoltaïque (42 kWp) exploitée en tant qu'entreprise de fourniture d'électricité sans bénéficier du statut de micro-entreprise.
Est-il judicieux sur le plan fiscal de créer une société de gestion ou similaire pour la location / l'immobilier ?
Est-il judicieux sur le plan fiscal de créer une UG (responsabilité limitée) en tant que forme juridique pour la vente en ligne, afin de la transformer ultérieurement en GmbH ?
Quelles conséquences fiscales découlent de l'utilisation mixte de la propriété ?
Le prix d'achat de la propriété a été payé sans financement. L'installation photovoltaïque est entièrement financée avec une garantie d'injection de 20 ans et un temps d'amortissement de 8 ans. Un financement supplémentaire de 99 000 euros est prévu pour la rénovation.
Comment la fiscalité de l'installation photovoltaïque est-elle traitée si une partie de la consommation propre (4000 kWh) est utilisée à des fins commerciales, une partie est utilisée à des fins privées et le reste est injecté dans le réseau du fournisseur d'électricité ?
Il est également intéressant pour moi de connaître la combinaison qui entraînera la charge fiscale la plus faible - pour moi et ma compagne (non mariée).
Il est particulièrement important de savoir dans quelle mesure les amortissements du prix d'achat et autres sont pris en compte en cas d'utilisation strictement privée ou quelles conséquences entraîne une propriété à usage mixte.
Je vous remercie.
Cordialement,
