Amortissement des meubles en location - périodes d'amortissement, TVA sur l'amortissement
Juillet 19, 2012 | 30,00 EUR | répondu par RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
Dépréciation du mobilier lors de la location
Question sur les déductions d'amortissement, TVA en cas de dépréciation
J'ai acheté un appartement que j'ai rénové et entièrement meublé (achats de meubles en 2010, déclaration fiscale 2010) que j'ai ensuite loué entièrement meublé (avec probablement des changements de locataires fréquents) (location non assujettie à la TVA).
Les éléments de mobilier d'une valeur nette maximale de 410,00 euros (le prix net s'applique également ici, n'est-ce pas?) seront entièrement déduits en tant que frais de publicité l'année de l'acquisition, jusqu'ici tout va bien.
Cependant, les éléments suivants ont coûté plus de 410 euros net :
Lit (prix brut : cadre de lit 349,00 euros, tête de lit 69 euros, sommier 179 euros = 579 euros) je suppose que cela doit être considéré comme une unité, car je ne peux pas utiliser les éléments séparément, n'est-ce pas ?
Je fixerais une durée d'utilisation de 5 ans, est-ce correct ?
Est-ce que le matelas et la protection de matelas, pour lesquels je prévois une durée d'utilisation plus courte en raison des changements fréquents de locataires, doivent être inclus dans le prix total du lit (car une unité) ou puis-je les amortir immédiatement en tant que biens de faible valeur (prix d'achat total de 130 euros nets) ?
Ensuite, j'ai acheté une armoire (les frais de livraison et de montage doivent être inclus dans le prix d'achat, n'est-ce pas ?)
Je fixerais une durée d'utilisation de 10 ans, est-ce correct ?
Et j'ai aussi acheté un canapé (prix ici 599,00 euros brut)
Je fixerais une durée d'utilisation de 5 ans, est-ce correct ?
La calcul de l'amortissement est clair pour moi en principe (par exemple, canapé 599,00 euros à amortir sur 5 ans avec une déduction de 20 % chaque année, amortissement exact au mois près la première année d'utilisation).
Mais que faire de la TVA ? Est-elle entièrement déductible la première année, comme pour les dépenses d'exploitation (donc à nouveau dans le cas du canapé 96,00 euros TTC immédiatement, et 100,60 euros d'amortissement pour la première année en cas d'achat en janvier) ou est-elle amortie sur toute la durée d
Cher demandeur, chère demanderesse,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale, en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
La réponse sera basée sur les faits que vous avez exposés.
Il est important de noter que toute modification, omission ou erreur dans les faits peut influencer le résultat fiscal.
Tout d'abord, quelques points sur la TVA:
Vous louez sans TVA en vertu de l'article 4, point 12 de la Loi sur la TVA.
Vous ne pouvez pas déduire la TVA sur les meubles achetés, car selon l'article 15, paragraphe 2, point 1 de la Loi sur la TVA, la déduction de la TVA est exclue lorsque les biens achetés sont utilisés pour des opérations exonérées de TVA.
Cela signifie que vous devez calculer l'amortissement à partir des montants bruts:
par exemple, achat d'un bien économique (WG) EUR 1.000 net + 19% TVA EUR 190 = EUR 1.190,00 base d'amortissement; donc calculer l'amortissement à partir de EUR 1.190,00!
Comme vous l'avez correctement mentionné:
La décision de choisir entre une déduction immédiate pour les petits équipements ou un amortissement sur plusieurs années dépend du coût du bien, qui doit être inférieur à EUR 410 net.
Jusqu'à EUR 410 net, la déduction immédiate pour les petits équipements peut être appliquée. À partir de 2010, il existe également la possibilité de choisir entre EUR 150 et EUR 1.000 pour les biens économiques, appelée amortissement de pool; ces biens économiques sont ensuite inscrits dans un pool chaque année et amortis sur 5 ans; cela est juste une information complémentaire pour une meilleure compréhension.
Correct: le lit avec le cadre, la tête de lit et le sommier forment une unité, car les biens individuels ne peuvent pas être utilisés indépendamment.
En général, vous pouvez consulter sur Internet le tableau d'amortissement pour l'industrie hôtelière, qui convient assez bien à vos besoins.
Selon ce tableau, un lit doit être amorti sur 10 ans.
Comme vous l'avez mentionné, je déduirais également immédiatement le matelas en raison de sa durée d'utilisation plus courte (ND).
Correct: ajoutez les frais de livraison et d'installation au coût d'achat pour l'armoire, car ils font partie des coûts d'acquisition.
Une durée d'utilisation de 10 ans pour l'armoire est acceptable.
Le canapé, comme autre meuble, doit être amorti sur 10 ans selon le tableau d'amortissement. Les meubles rembourrés dans les bars, etc. doivent être amortis sur 5 ans. Vous pouvez éventuellement choisir 8 ans ici.
En cas de désaccord de l'administration fiscale avec la durée d'utilisation que vous avez choisie, vous devrez justifier une durée plus courte.
Votre calcul d'amortissement est correct:
1ère année proportionnelle aux mois, puis 20% par an pour une durée d'utilisation de 5 ans et le reste la dernière année, en fonction de la réduction éventuelle de l'amortissement la première année (si l'achat n'a pas eu lieu en janvier).
Enfin:
Inscrivez l'amortissement des biens amortis et la déduction immédiate pour les petits équipements dans la rubrique 49 "Divers" de l'annexe V page 2. Il est préférable d'annexer un récapitulatif des biens acquis avec la date d'acquisition, le prix brut, la durée d'utilisation, l'amortissement et la valeur résiduelle au 31.12.2010.
J'espère que ces informations vous ont été utiles.
Cordialement,
Henriette Regulla
Avocate
Conseillère fiscale
