Амортизация мебели при сдаче в аренду - времена амортизации, НДС при амортизации
Июль 19, 2012 | 30,00 EUR | отвечено RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
Амортизация мебели при сдаче в аренду
Вопросы по амортизации, НДС при амортизации
Я приобрел квартиру, которую отремонтировал и полностью меблировал (покупка мебели в 2010 году, декларация по НДС в 2010 году), а затем сдал в аренду с мебелью (с предполагаемой частой сменой арендаторов) (немногочисленная аренда без НДС).
Мебельные предметы стоимостью до 410,00 евро нетто (здесь также применяется цена без НДС, верно?) будут полностью учтены в качестве расходов на рекламу в год приобретения, пока все понятно.
Однако следующие предметы обошлись дороже 410 евро нетто:
Кровать (брутто-цены: каркас кровати 349,00 евро, изголовье 69 евро, латы 179 евро = 579 евро), я считаю это как единую единицу, так как не могу использовать предметы по отдельности, верно?
Я бы предположил срок службы в 5 лет, это нормально?
Матрас и защитный чехол, учитывая ожидаемую частую смену арендаторов и более короткий срок службы, должны быть включены в общую стоимость кровати (как единое целое), или я могу начать амортизацию сразу (общая стоимость покупки 130 евро нетто)?
Затем я купил шкаф (как я понял, стоимость доставки и монтажа следует включить в стоимость покупки, верно?)
Я бы предположил срок службы в 10 лет, это нормально?
И затем я купил диван (здесь цена 599,00 евро брутто)
Я бы предположил срок службы в 5 лет, это нормально?
Расчет амортизации мне в целом понятен (например, диван 599,00 евро на протяжении 5 лет с амортизацией в размере 20 % в год, в первый год использования амортизация по месяцам).
Но что делать с НДС? Зачисляется ли он, как для операционных расходов, полностью в первый год (так, снова с диваном 96,00 евро НДС сразу, и при покупке в январе еще + 100,60 евро амортизации за первый год), или распределяется на протяжении всего срока службы (таким образом, 119,80 евро амортизации в год при покупке в январе)? Как я уже сказал, аренда не подлежит НДС.
Пожалуйста, сообщите мне, в какой строке я должен внести расходы на амортизацию, описанные выше, в приложении к аренде, и в какой строке внести расходы на мебель, которая считается ОС?
Заранее спасибо за ваши советы.
С уважением,
Уважаемый Задающий вопрос, уважаемая Задающая вопрос,
Спасибо за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая ваш вклад и правила этой платформы в рамках первичной консультации. Ответ будет дан на основе изложенной вами ситуации. Добавление, исключение или изменение информации, двусмысленность или ошибки в изложенных фактах могут изменить налоговый результат.
Прежде всего, общие сведения о налоге на добавленную стоимость:
Вы сдаете недвижимость без уплаты налога согласно § 4 пункту 12 НКУ.
Вы не можете воспользоваться вычетом налога на добавленную стоимость по приобретенной мебели, так как согласно § 15 абзац 2 пункту 1 НКУ, вычет налога с исключается, если приобретенные предметы используются для налоговых льготных операций.
Это означает, что вы должны начислять амортизацию на основе брутто-сумм:
например, приобретение объекта (О) стоимостью 1000 евро нетто + 19% НДС 190 евро = 1190 евро, база для начисления амортизации; таким образом, начисляйте амортизацию на сумму 1190 евро!
Как вы правильно сказали:
Решение о том, должно ли производиться немедленное списание ГСМ или амортизация на протяжении нескольких лет, зависит от того, стоит ли объект стоимостью более 410 евро нетто.
До 410 евро нетто можно применить немедленное списание ГСМ (С 2010 года также предоставляется право выбора между объектами стоимостью от 150 до 1000 евро для использования так называемого пула списания; эти объекты обычно записываются в пул и списываются за 5 лет; это просто для вашего полного понимания).
Правильно: кровать состоит из каркаса, изголовья и ламелей, так как отдельный объект не может использоваться самостоятельно.
Обычно вы можете просмотреть в интернете таблицу амортизации для гостиничного бизнеса. Она достаточно хорошо подходит для ваших потребностей. Согласно этой таблице, кровать должна быть списана за 10 лет. Как вы сказали, я бы также немедленно списала матрас в связи с его более коротким сроком использования.
Правильно: Добавьте стоимость доставки и сборки к стоимости шкафа, так как они относятся к стоимости.
10 лет использования шкафа вполне адекватно.
Диван: как прочая мебель согласно таблице амортизации 10 лет. Обивка в барах и т.д. - 5 лет. Вы можете применить 8 лет здесь.
В общем, если налоговое управление не согласно с выбранным вами сроком использования, вам нужно представить обстоятельства, оправдывающие более короткий срок использования.
Ваши расчеты амортизации, как вы их представили, верны:
1. год пропорционально по месяцам, затем при 5-летнем сроке использования по 20% в год, и в послед
