Kiraya verilen mobilyaların amortismanı - Amortisman süresi, Amortisman vergisi
Temmuz 19, 2012 | 30,00 EUR | cevaplandı RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
Kiralama Durumunda Mobilya Amortismanı
Amortismanlar sırasında KDV, Mobilya Amortismanı hakkında soru
Ben bir daire satın aldım, yeniledim ve tamamen mobilyalı (2010'da mobilya alımları, 2010'da Gelir Vergisi Beyannamesi) ve ardından tamamen mobilyalı bir şekilde kiraladım (muhtemel olarak sık sık kiracı değişikliği olacak) (KDV'ye tabi olmayan kiralama)
Alım değeri 410,00 Euro neto'ya kadar olan mobilya eşyaları (burada da net fiyat geçerli, doğru mu?) alım yılında tamamen reklam gideri olarak yazacağım, bu kadar açık.
Ancak aşağıdaki eşyalar 410 Euro neto'dan fazla maliyetli:
Yatak (Brüt fiyatlar: Yatak karkası 349,00 Euro, başlık 69 Euro, latalı kısım 179 Euro = 579 Euro) bu eşyaların bir bütün olarak kabul edilmesi gerektiğini düşünüyorum, çünkü eşyaları ayrı ayrı kullanamam, doğru mu?
Kullanım ömrünü 5 yıl olarak belirlesem iyi olur mu?
Yatak ve yatak koruma, olası sık kiracı değişikliği nedeniyle daha kısa bir kullanım ömrü beklediğim için, yatak toplam fiyatına (bir bütün olarak) dahil edilmeli midir yoksa hemen küçük değerli mal olarak yazılabilir mi (toplam alım fiyatı 130 Euro neto)?
Sonra bir dolap satın aldım (burada, taşıma ve montaj maliyetlerinin alım fiyatına dahil edilmesi gerektiğini anladığım kadarıyla, doğru mu?)
Kullanım ömrünü 10 yıl olarak belirlesem iyi olur mu?
Ve sonra bir kanepe aldım (fiyat burada 599,00 Euro brüt)
Kullanım ömrünü 5 yıl olarak belirlesem iyi olur mu?
Aslında Afa hesaplama bana açık (Örn. Kanepe 599,00 Euro 5 yıl boyunca yılda %20 oranında amortisman, kullanımın ilk yılında ay bazında amortisman).
Ancak KDV ile ne yapmalıyım? İlk yıl, işletme giderleri gibi, tam olarak yazılabilir mi (yani tekrar kanepe durumunda 96,00 Euro KDV hemen, ve Ocak ayında alım + ilk yıl için 100,60 Euro Afa) veya tüm kullanım süresine yayılarak amortisman mı yapılmalı (yani Ocak ayında alım durumunda yılda 119,80 Euro Afa)? Yine de kiralama KDV'ye tabi değil.
Lütfen bana bu durumda yukarıda açıklanan Afa için hangi satıra girmem gerektiğini ve küçük değerli mal olarak kabul edilen mobilya için hangi satıra girmem gerektiğini belirtin?
Şimdiden verdiğiniz bilgiler için teşekkür ederim.
Saygılarımla
Sayın Soran,
Sorunuz için teşekkür ederim, ve sizin katkınız ve bu platformun kurallarını dikkate alarak birincil danışmanlık kapsamında cevaplamak istiyorum. Cevap, durumunuzu tarif ettiğiniz şekilde verilecektir. Bilgilerin eklenmesi, çıkarılması veya değiştirilmesi, belirsizlikler veya durum açıklamalarındaki hatalar vergi sonucunu değiştirebilir.
İlk olarak, KDV hakkında genel bilgi:
§ 4 No. 12 UstG'ye göre KDV'siz kiralama yapıyorsunuz.
Müşterek alınan mobilyalar için KDV iadesi talep edemezsiniz, çünkü § 15 Abs. 2 No. 1 UstG'ye göre, alınan eşyalar KDV'siz çıkış işlemleri için kullanılıyorsa, KDV iadesi mümkün değildir.
Bu demektir ki, amortismanı brüt tutarlardan hesaplamanız gerekmektedir:
Örneğin, bir varlık (WG) alımı EUR 1.000 net + %19 KDV EUR 190 = EUR 1.190,00 Amortisman için ölçü temelini oluşturur; yani, EUR 1.190,00'dan amortisman hesaplayın!
Doğru bir şekilde belirttiğiniz gibi:
Bir varlık için küçük değerli eşya (GWG) anında amortisman veya birkaç yıl boyunca amortisman yapılması gerektiği kararı, WG'nin EUR 410 net tutarından fazla olup olmadığına bağlıdır.
EUR 410 net tutara kadar, GWG için anında amortisman yapılabilmektedir (2010'dan itibaren, EUR 150 ve EUR 1.000 arasındaki WG'ler için seçme hakkı da vardır; bu varlıklar yıllık olarak bir havuza kaydedilir ve havuz 5 yıl boyunca amortismana tabi tutulur; bu, tam bilgi vermek amacıyla sadece bir ipucudur).
Doğru: Yatak çerçeve, başlık ve kafes yayı bir bütün oluşturur, çünkü tek başına kullanılamaz.
İnternet üzerinden konaklama işletmeleri için amortisman tablosunu genel olarak görebilirsiniz. Bu tablo sizin için oldukça uygun olacaktır.
Bu nedenle, bir yatak 10 yıl boyunca amortisman edilmelidir.
Söylediğiniz gibi, daha kısa kullanım süresi (ND) nedeniyle, yatak döşeğini hemen amortisman etmeyi tercih ederim.
Doğru: Dolap için teslimat ve montaj maliyetlerini dahil etmelisiniz, çünkü bunlar satın alma maliyetlerine dahildir.
10 yıl ND, dolap için uygun bir süredir.
Kanepe: genel olarak 10 yıl boyunca mobilya olarak amortisman etmeniz gerekir. Barlar vb. için döşemeli mobilyalar 5 yıl. Gerekirse, burada 8 yıl kabul edebilirsiniz.
Genel olarak, vergi dairesinin seçtiğiniz ND ile aynı fikirde olmadığı durumda, daha kısa bir ND'nin haklı olduğunu kanıtlayan koşulları ileri sürmeniz gerekecektir.
Amortisman hesaplama, sizin açıkladığınız gibi, uygundur:
1.Yıl aylık olarak oransal, 5 yıl ND için yılda %20 ve son yıl, olası bir şekilde ilk yılda kısaltılmış Afa'dan kaynaklanan geri kalan miktar (eğer alım Ocak ayında yapılmamışsa).
Son olarak:
Amortismanı ve GWG için anında amortismanı Gider Tablosu 2. Sayfa 49 "Diğer" bölümüne kaydedin. En iyi şekilde, alınan WG listesi ile birlikte alım tarihi, brüt fiyat, kullanım süresi, Afa ve 31.12.2010 tarihine kadar kalan değerini içeren bir ek ekleyin.
Umarım bu bilgiler sizin için faydalı olmuşt
