Appartement du directeur de l'entreprise
Avril 6, 2010 | 25,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Bonjour,
Situation : Construction d'une maison en tant que logement de directeur d'exploitation en 2008/2009 (agriculture), reprise de l'exploitation seulement lorsque le père prend sa retraite. Nous avons ajouté un appartement indépendant pour refinancer, qui est loué à partir du 01.12.09. (Nous savons en principe que l'on ne peut pas réaliser de profit avec un logement de directeur d'exploitation...) Heureusement, l'administration fiscale ne s'est pas encore exprimée à ce sujet.
Nous sommes deux emprunteurs (pas encore mariés), propriétaires de la maison, mais un seul est le propriétaire de l'appartement loué. Nous n'avons donc mentionné les informations concernant la location, les coûts de construction, les coûts de l'emprunt, etc. que dans la déclaration d'impôts du propriétaire. L'administration fiscale demande maintenant une preuve que le propriétaire a payé seul les intérêts. Ce n'est évidemment pas le cas, nous sommes fiancés et avons un compte commun, nous sommes également ensemble emprunteurs. De plus, l'administration fiscale demande une explication sur le fait que les coûts de construction déclarés sont inférieurs au montant de l'emprunt. Bien sûr, nous n'avons pas de factures pour tous les travaux, car de nombreux amis ont également aidé et ont reçu une "compensation". Comment pouvons-nous expliquer tout cela à l'administration fiscale sans nous compliquer la tâche ? Merci pour votre retour.
Cher(e) demandeur(se) de conseil,
Merci beaucoup pour votre demande, que je souhaite répondre comme suit sur la base de vos informations et compte tenu de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale :
Intérêts d'emprunt
Les intérêts d'emprunt sont déductibles en tant que frais professionnels des revenus de la location et de la location si l'emprunt est contracté pour financer les coûts d'acquisition ou de production, les dépenses de conservation ou autres frais professionnels liés aux biens loués. Celui qui est propriétaire de l'objet et le loue peut déduire les intérêts d'emprunt. Par conséquent, l'administration fiscale peut demander la preuve requise. Les intérêts d'emprunt de votre partenaire ne sont pas déductibles. L'administration fiscale pourra se référer à l'arrêt de la Cour fédérale des finances du 04.09.2000 (IX R 2307), car les paiements d'intérêts constituent une dépense d'un tiers. Il ne sera possible de savoir s'il est encore possible de faire des ajustements qu'après avoir examiné les documents complets.
Les coûts de production sont inférieurs au montant de l'emprunt
Vous auriez dû examiner cette question AVANT de soumettre votre déclaration de revenus. Dans la mesure où l'emprunt dépasse les coûts de production, les intérêts ne sont pas déductibles. Cela soulève alors le soupçon de travail au noir. Une affirmation fiable ne pourra être faite qu'après avoir examiné les documents complets. Il conviendra notamment de vérifier la différence entre les coûts de production et l'emprunt.
Vous devrez malheureusement consulter un expert-comptable pour obtenir des conseils détaillés et faire vérifier la situation, car vous avez fourni des informations erronées dans votre déclaration de revenus, ce qui peut entraîner des conséquences pénales.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable/Diplômé en gestion d'entreprise
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