Installation solaire
Juin 23, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour,
Je suis travailleur indépendant et j'ai un bureau d'études. Je suis assujetti à la TVA et j'ai un bénéfice/surplus d'environ 15 000,00 €.
Question : Je souhaite faire installer un système solaire sur ma propre maison. Puis-je l'acheter via le bureau, c'est-à-dire déduire la TVA, et l'amortir ? Si oui, sur combien d'années devrais-je l'amortir ? Dois-je ensuite le louer à des particuliers, et si oui, pour combien d'années et à quel loyer mensuel ? L'offre pour le système solaire est d'environ 8 000,00 €.
Je vous remercie d'avance pour une réponse rapide et favorable.
Cordialement.
Tout d'abord, merci beaucoup pour votre demande, que je serais heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre implication dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
L'exploitation d'une installation photovoltaïque constitue une activité commerciale au sens de l'article 15 du Code des impôts sur le revenu. Vous réalisez donc des revenus commerciaux.
En général, les premières années se soldent par des pertes commerciales. Vous pouvez les compenser avec des revenus positifs d'autres catégories de revenus, ce qui permet de réaliser des économies d'impôts.
La condition préalable à la compensation des pertes est qu'il existe une intention de réaliser des bénéfices. Sur les 20 prochaines années, un excédent des recettes sur les dépenses doit être prévu. C'est généralement le cas pour les nouvelles installations solaires en raison des tarifs de rachat élevés. Cependant, l'intention de réaliser des bénéfices peut également être examinée au cas par cas en tenant compte des données de performance individuelles de l'installation, des subventions reçues, des investissements effectués et du financement.
La reprise de l'activité commerciale ou l'ouverture de l'entreprise commerciale "photovoltaïque" doit être signalée au service des impôts. L'achat par le bureau n'est donc pas nécessaire et pas recommandé pour conserver le statut de travailleur indépendant.
En tant qu'"entrepreneur", vous êtes tenu de conserver tous les documents relatifs à l'installation photovoltaïque - et ce, pendant 10 ans. Il n'y a donc pas de différence par rapport à une activité professionnelle libérale.
Les recettes de l'entreprise incluent le tarif de rachat de l'exploitant du réseau. Si vous avez opté pour la TVA, les taxes perçues par l'exploitant du réseau ainsi qu'un remboursement de TVA de l'administration fiscale sont également inclus, par exemple sur les coûts d'acquisition de l'installation.
Les dépenses d'exploitation comprennent l'amortissement de l'installation, l'amortissement spécial selon l'article 7g du Code des impôts sur le revenu, les coûts d'exploitation courants, par exemple pour la maintenance, l'entretien, les frais de compteur et l'assurance photovoltaïque, ainsi que les intérêts sur la dette et les frais d'agio en cas de financement par emprunt. Si vous avez opté pour la TVA, les taxes payées sur les coûts d'acquisition de l'installation ainsi que tous les paiements de TVA effectués tout au long de l'année à l'administration fiscale sont également inclus, tels que les prépaiements des déclarations de TVA et le paiement final sur la base de la déclaration annuelle de TVA pour l'année précédente.
Les installations photovoltaïques installées sur le toit sont entièrement dédiées à l'activité commerciale de production d'électricité et sont donc considérées comme des agencements d'exploitation. Elles sont classées parmi les biens mobiliers et ont une durée d'utilisation normale de 20 ans.
Du point de vue de la TVA, les deux activités (travailleur indépendant et installation photovoltaïque) doivent être regroupées dans une déclaration fiscale ou une déclaration préalable. La TVA sur l'achat est bien entendu déductible. Cependant, les revenus doivent également être imposés. Il n'y a pas de choix possible, car en tant que travailleur indépendant, vous possédez déjà la qualité d'entrepreneur.
J'espère que ces informations vous ont donné un premier aperçu de la situation dans le cadre de votre implication, et je reste à votre disposition.
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
