Carte fiscale ou retenue à la source.
Mai 10, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Bonjour,
Je travaille en tant que cameraman indépendant et j'ai ma résidence en Suisse. J'ai maintenant une commande d'une production cinématographique allemande. Mon agence artistique allemande, qui m'a obtenu la commande et qui facturera pour moi, me propose de travailler avec une carte fiscale au lieu de la retenue à la source. Cela est dû au fait qu'en Allemagne, avec la retenue à la source, tous mes frais (vols, hôtels, etc.) seraient imposés, et que je pourrais demander un remboursement d'impôt en Suisse avec une carte fiscale. Mon travail est considéré comme une activité artistique.
Selon l'administration fiscale suisse, en tant qu'artiste, je dois payer des impôts dans le pays où j'exerce mon activité, et je devrai indiquer le revenu net étranger pour le calcul de l'impôt. (Ancien accord de double imposition de 1971 (http://www.admin.ch/ch/d/sr/i6/0.672.913.62.de.pdf) Article 17).
Y a-t-il une exonération en Allemagne, de sorte que je ne paie des impôts qu'en Suisse, et comment devrais-je facturer pour éviter de payer des impôts injustement élevés, selon vous?
Merci de votre réponse.
Cher demandeur,
Je voudrais répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et en fonction de votre investissement financier, en respectant les règles du portail en ligne. Ma réponse se réfère à la situation que vous avez décrite.
Il est incertain comment vous devez gérer votre responsabilité fiscale limitée en Allemagne.
Toute personne percevant des revenus intérieurs est soumise à l'impôt sur le revenu en Allemagne. Pour les personnes physiques ayant leur domicile habituel ou leur résidence à l'étranger, une responsabilité fiscale limitée s'applique.
En vertu de la convention de double imposition avec la Suisse, l'article 17 prévoit que le droit d'imposer les artistes appartient à l'État où l'activité est exercée. Pour les travaux non indépendants (carte d'impôt sur le revenu), l'article 15 prévoit la même chose.
Si vous exercez une activité artistique en Allemagne, vos revenus sont soumis à l'impôt en Allemagne. Il est difficile de déterminer quelle variante d'imposition (impôt sur le revenu) ou de travail indépendant est applicable si toutes les données ne sont pas connues. Ainsi, je peux seulement vous expliquer comment l'imposition serait effectuée dans les deux cas.
Travail artistique :
En tant qu'artiste, vos revenus sont soumis à une retenue à la source. Cela signifie que votre donneur d'ordre retient 15 % de vos revenus et les reverse en tant qu'impôt sur le revenu. Les frais de déplacement remboursés par votre donneur d'ordre ne sont considérés comme des revenus que s'ils dépassent les coûts réels. En ce qui concerne les frais de repas supplémentaires, seul le montant forfaitaire peut vous être versé, au-delà de cela, il est considéré comme un revenu imposable. Vos obligations fiscales sont ainsi remplies. Il n'est pas possible de déduire davantage de frais de publicité.
Travail non indépendant :
En tant que salarié, vous êtes soumis à une responsabilité fiscale limitée. Votre employeur retient l'impôt sur le revenu via le système de retenue à la source. Un montant forfaitaire est pris en compte pour vos frais de publicité de manière proportionnelle. Vos obligations fiscales sont ainsi remplies. Cependant, vous pouvez soumettre une déclaration d'impôts dans laquelle vous pouvez déclarer des frais de publicité supplémentaires liés à votre travail. Comme vous n'avez pas de déduction fiscale de base en tant que contribuable à responsabilité fiscale limitée, vos revenus sont toujours imposés. Le taux d'imposition initial en Allemagne est de 14 %. Il augmente avec le revenu jusqu'à 45 %.
En vertu de la convention de double imposition avec la Suisse, la Suisse exclura les revenus générés en Allemagne de l'imposition, éventuellement en les soumettant à la déclaration de prorata. Seul un conseiller fiscal suisse peut vous fournir plus de détails.
J'espère que mes explications vous ont été utiles et je vous prie d'agréer, Cher demandeur, l'expression de mes salutations distinguées.
André Hintz
Conseiller fiscal
