Revenus espagnols dans la déclaration de revenus de l'impôt sur le revenu.
Mai 31, 2012 | 40,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Bonjour,
Je suis citoyenne allemande, mon mari est citoyen colombien.
Nous nous sommes mariés en août 2011 ici en Allemagne. En septembre 2011, notre enfant est né.
Mon mari a été officiellement enregistré deux fois en Allemagne en 2011 : du 1er août au 30 novembre 2011 et à partir du 1er décembre 2011. À partir du 1er janvier 2012, il a obtenu un permis de séjour et de travail allemand. (Auparavant, seulement espagnol).
Le dernier vol de déménagement en Allemagne a eu lieu le 23 décembre 2011.
Mon mari a travaillé en Espagne en 2011 et a payé des impôts là-bas. (Auparavant, il y recevait des bourses). Le contrat était en vigueur du 28 avril au 31 décembre 2011 et il s'agissait d'un contrat à temps partiel (20 heures par semaine). Pendant toute cette période, il vivait également en Espagne en location.
En 2011, il est venu en visite en Allemagne 5 fois, à chaque fois pour 3-4 semaines. (Les jours de congé pour cela provenaient des 20 jours de congé annuel, des 15 jours de congé de paternité et du reste des jours de congé issus de la réduction des heures supplémentaires).
J'ai moi aussi été en Espagne deux fois.
En 2011, j'ai travaillé en Allemagne et ai été soumise à l'impôt en Allemagne (jusqu'au début de mon congé maternité/parental le 19 août, donc avant le mariage). Ma classe d'impôt était donc I tout au long de l'année.
Nous avons tous les deux des revenus d'activités non salariées, donc pas de revenus de capitaux, etc.
Mes questions :
Devons-nous déposer une déclaration d'impôts conjointe en Allemagne ? Y a-t-il une date limite ? (Ma classe d'impôt en 2011 était I)
Faut-il déclarer les revenus espagnols et les impôts payés par mon mari dans la déclaration d'impôts allemande ? Si oui, où les indiquer ? Faut-il d'abord faire la déclaration d'impôts espagnole pour cela ?
Pouvons-nous déduire les frais de double résidence ? À partir de quand ? Les frais de vol de nous deux sont-ils déductibles ou seulement les siens ? Y a
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression, la modification des données ou l'ambiguïté des informations peuvent modifier le résultat fiscal.
1. Vous êtes mariés depuis août 2011. Vous pouvez choisir entre une imposition commune ou séparée si les conditions suivantes étaient remplies en 2011: a) Les deux conjoints sont fiscalement domiciliés en Allemagne. b) Ils ne vivent pas séparément de façon permanente.
En Allemagne, une personne est fiscalement domiciliée si elle a une résidence ou un lieu de séjour habituel en Allemagne. Vous avez une résidence en Allemagne et êtes donc fiscalement domicilié en Allemagne. Votre mari, selon les faits exposés, peut avoir votre domicile en sa possession, c'est-à-dire qu'il le conservera et l'utilisera éventuellement. Indépendamment de la résidence déclarée de votre mari, le concept de résidence fiscale est objectif: il se concentre sur la configuration réelle et est basé sur des caractéristiques extérieures, sans laisser place à des éléments subjectifs ou des intentions (cf. arrêt de la Cour fédérale des finances du 23 novembre 1988 II R 139/87, BFHE 155, 29, BStBl II 1989, 182). Ce qui compte est l'état objectif, à savoir la possession d'une résidence avec des circonstances permettant de conclure que le propriétaire de la résidence la conservera et l'utilisera de manière constante ou du moins avec une certaine régularité et habitude. Il doit être probable, selon l'ensemble des circonstances, que le contribuable continuera à utiliser la résidence de manière non seulement temporaire à l'avenir (cf. décision de la Cour fédérale des finances du 5 novembre 2001 VI B 219/00, BFH/NV 2002, 311; Buciek in Beermann, procédure fiscale, § 8 AO al. 37 et suiv.). L'administration fiscale considère généralement qu'un conjoint/père de famille a généralement son lieu de résidence là où vit sa famille. Selon ces opinions, votre mari a établi une résidence en Allemagne depuis août 2011 et est donc devenu fiscalement domicilié en Allemagne. Pour déterminer si les conjoints vivent séparément de façon permanente, il faut généralement vérifier si la communauté de vie existe. Si c'est le cas, les conjoints ne vivent pas séparément de façon permanente, même s'ils sont séparés géographiquement pour des raisons professionnelles. Selon les faits que vous avez exposés, les conditions pour une imposition commune en 2011 sont réunies. Vous pouvez (mais n'êtes pas obligé de) soumettre une déclaration fiscale commune. Si vous n'avez pas de conseil fiscal, la date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu 2011 est le 31 mai 2012.
2. Avec l'établissement de la résidence fiscale en Allemagne en août 2011, le revenu mondial de votre mari doit être déclaré dans sa déclaration d'impôt sur le revenu depuis août 2011. Les revenus du travail salarié en provenance d'Espagne doivent être déclarés dans l'annexe N-Aus. Si ces revenus sont imposables en Espagne, ils sont exclus de la base d'imposition allemande et pris en compte uniquement pour le calcul du taux d'imposition (principe de progressivité). Il n'a pas besoin de déclarer l'impôt payé en Espagne. Il peut mentionner les dépenses pour la double résidence (à condition que la résidence en Allemagne soit son lieu de résidence principal) dans l'annexe N-Aus, à partir du moment où la double résidence a été établie, probablement à partir d'août 2011 dans votre cas. Les frais de trajet hebdomadaire vers son lieu de résidence, qui incombent à votre mari, font partie des dépenses liées à la double résidence. Les dépenses pour le logement secondaire sur le lieu de travail sont également déductibles. Les coûts réels, y compris la taxe sur les logements secondaires (R 9.11 al. 8 LStR 2008), sont à prendre en compte, mais limités au loyer moyen d'un appartement de 60 mètres carrés sur le lieu de travail
