Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de Double imposition

Calcul de l'impôt sur le revenu lors d'un déménagement en Autriche en cours d'année.

Février 5, 2013 | 40,00 EUR | répondu par Michael Herrmann

Calcul de l'impôt sur le revenu pour l'année "tronquée" après le déménagement d'Allemagne (D) en Autriche (A) / demande précédente à M. Hintz

Nous (couple, moi indépendant, ma femme employée chez moi) allons transférer notre résidence principale en Autriche le 1er avril 2014. Nous serons donc encore assujettis à l'impôt sur le revenu en Allemagne au 1er trimestre 2014. Cependant, en 2013, un impôt inattendu résulte de la vente de participations (fonds clos). Je vais donc déplacer autant que possible les revenus de mon activité indépendante, qui sera également abandonnée en Allemagne au 1er avril 2014, au début de 2014.

Ma question : Comment se fait le calcul de l'impôt sur le revenu pour le premier trimestre 2014, où je suis encore pleinement assujetti à l'impôt sur le revenu en Allemagne ? Le montant imposable est-il calculé comme s'il avait été gagné sur toute l'année, voire quadruplé (extrapolation fictive pour 2014) ? Est-il possible d'effectuer des versements au titre de la Rürup de manière proportionnelle pour le quart ou toute l'année de manière fiscalement avantageuse ?
D'autres revenus provenant d'Allemagne, pour lesquels nous sommes encore partiellement imposables en 2014, seront ensuite imposés à partir du 1er avril 2014 sans application de la règle de quotient conjugal actuelle. Est-ce que pour chacun de nous, une déclaration d'impôt pour avril à décembre 2014 pour l'Allemagne est nécessaire ? Nous aurions donc besoin de 3 déclarations fiscales pour l'Allemagne et de 2 pour l'Autriche en 2014.
En Autriche, en 2014, des revenus minimes provenant de l'activité indépendante, ainsi que des revenus de capitaux et des revenus de location, ne seraient générés que pour les trimestres II à IV, qui, selon mes informations, doivent de toute façon être déclarés séparément pour chaque personne dans une déclaration d'impôt pour l'Autriche.
Pour les prestations de retraite ultérieures à partir de 2016 (moi-même) et 2017 (ma femme), l'Allemagne conserve le droit d'imposition limité.
Le prélèvement à la source pour l'Autriche sur ces pensions

Michael Herrmann

Cher demandeur,

Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.

En raison du changement de résidence en 2014, vous n'êtes que partiellement soumis à l'impôt pour cette année-là. Comme l'impôt sur le revenu est un impôt annuel, une seule déclaration d'impôt doit être soumise. Cela ne diffère pas beaucoup de la déclaration d'impôt pour les contribuables illimités avec des revenus étrangers pour toute l'année.

Tous les revenus intérieurs réels sont imposés comme d'habitude. Les revenus autrichiens sont déclarés pour être pris en compte dans le calcul du quotient familial. Il n'y a pas de projections. Les contributions Rürup sont pleinement reconnues dans le temps. Il n'y a pas de réduction pour les mois de revenu limité.
L'exonération de base et le quotient conjugal sont accordés en totalité et pour toute l'année.

Les prestations de retraite ultérieures sont soumises à une imposition limitée en Allemagne, dans la mesure où elles sont versées par l'assurance retraite allemande.

En tant que conseiller fiscal allemand, je ne peux pas commenter les circonstances en Autriche.

J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant des faits dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je vous prie de croire en l'expression de mes salutations distinguées.

Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal