Спросите налогового консультанта по теме Двойное налогообложение

Расчет налога на доходы при переезде в Австрию в течение года.

Февраль 5, 2013 | 40,00 EUR | отвечено Michael Herrmann

Расчет налога на доходы для "основного года" после переезда из Германии (D) в Австрию (A) / предыдущий запрос к г-ну Хинц

Мы (супруги, я - самозанятый, моя жена работает у меня) собираемся переехать основное место жительства в Австрию с 1 апреля 2014 года. Таким образом, мы все еще обязаны уплатить налог на доходы в Германии в течение 1 квартала 2014 года. Однако сейчас в 2013 году возникла неожиданная налоговая нагрузка из продаж инвестиций (закрытые фонды). Поэтому я по возможности перенесу доходы от своей самозанятой деятельности, которая также будет прекращена в Германии с 1 апреля 2014 года, на начало 2014 года.

Мой вопрос: Как происходит расчет налога на доходы за первый квартал 2014 года, когда я все еще обязан уплатить налоги в Германии? Будет ли налогооблагаемая сумма рассчитана так, как если бы она была заработана за весь год, или даже учетверена (фиктивный прогноз на 2014 год)? Могут ли вноситься взносы по Rürup частично на сумму четверти или на весь год для налогового вычета?
Другие доходы из D, за которые мы все еще ограниченно обязаны уплатить налоги в 2014 году, будут облагаться налогом с 1 апреля 2014 года без применения прежнего разделения доходов. Таким образом, каждому из нас необходимо представить налоговую декларацию за апрель-декабрь 2014 года для D? Таким образом, нам нужно 3 налоговые декларации для D и 2 для A в 2014 году.
В Австрии в 2014 году во II-IV квартала будут иметься только небольшие доходы от самозанятой деятельности, а также капиталовложения и доходы от аренды, которые, как мне известно, все равно будут подлежать отдельной налоговой декларации для A.
Для будущих пенсионных выплат с 2016 года (сам) и 2017 года (супруга), Германия сохраняет ограниченное право налогообложения.
Прогрессивный налог для A из этих пенсионных выплат по-прежнему будет учитываться, но, вероятно, спорно с точки зрения законодательства ЕС. Знаете ли Вы о каких-либо изменениях в законодательстве здесь?

С наилучшими пожеланиями!

Michael Herrmann

Уважаемый Задающий вопрос,

во-первых, благодарю вас за ваш запрос, на который я готов ответить, основываясь на ваших данных и вашем участии в рамках начальной консультации. Ответ будет дан в соответствии с описанием ситуации. Отсутствие или ошибочные данные о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.

Из-за изменения места жительства в 2014 году вы облагаетесь налогом только частично в указанном году. Поскольку налог на доходы является годовым налогом, требуется подать только одно налоговое заявление. Оно в основном не отличается от налогового заявления для лиц с целогодичным неограниченным облаганием налогом с доходами из-за рубежа.

Все фактические внутренние доходы облагаются налогом, как обычно. Австрийские доходы указываются для учета в рамках прогрессионного налога. Прогнозирование не производится. Взносы по Rürup полностью признаются в соответствующий период. Не производится сокращение на месяцы ограниченного облагания налогом. Также базовая льгота и разделение ставок применяются полностью и на целый год.

Будущие пенсионные выплаты облагаются налогом в Германии, поскольку они выплачиваются немецким пенсионным фондом, налогом с ограниченным облаганием.

Я, как немецкий налоговый консультант, не могу рассмотреть ситуацию в Австрии.

Надеюсь, что эти сведения помогут вам в рамках вашего участия и начальной консультации и оставляю

с уважением

Михаэль Херрманн
Дипломированный налоговый экономист (ФХ)
Налоговый консультант