Maaş vergi kartı veya kaynak vergisi
Mayıs 10, 2012 | 30,00 EUR | cevaplandı Wirtschaftsprüfer André Hintz
Merhaba
İsviçre'de ikamet eden bağımsız bir kameraman olarak çalışmaktayım. Alman bir film yapımından bir iş aldım. Bana işi sağlayan Alman sanatçı ajansı, faturayı bana kesecek ve kaynak vergisi yerine ücret vergi kartı üzerinden çalışmamı öneriyor. Bunun nedeni, Almanya'da kaynak vergisinde tüm masraflarımın (uçak bileti, otel vb.) vergilendirilmesi ve ücret vergi kartı ile İsviçre'de vergi iadesi talep edebileceğimdir. Çalışmam, sanat yaratma faaliyeti olarak adlandırılan bir iş kapsamındadır.
İsviçre Vergi Dairesi'ne göre, sanatçı olarak çalıştığım ülkeye vergi ödemem gerekiyor ve yabancı net geliri hesaplama için kullanılacak. (1971 tarihli Eski Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (http://www.admin.ch/ch/d/sr/i6/0.672.913.62.de.pdf) Madde 17).
Almanya'da bir muafiyet var mı, yani sadece İsviçre'de vergi ödemem gerekiyor ve sizce nasıl fatura kesmeliyim ki haksız yere yüksek vergi ödemekten kaçınayım?
Yanıtlarınız için teşekkür ederim.
Sayın Soru Soran,
Sorunuzu bir İlk Danışmanlık ve Onur Harcamalarınızın çerçevesinde ve Online Portalın kurallarıyla birlikte cevaplamak istiyorum. Cevabım sizin sunduğunuz duruma dayanmaktadır.
Sınırlı vergi yükümlülüğünüzle Almanya'da nasıl başa çıkacağınızı sorgulanabilir.
Almanya'da gelir elde eden herkes Almanya'da gelir vergisine tabidir. Yabancı ülkede ikamet eden veya oturan doğal kişiler için sınırlı vergi yükümlülüğü geçerlidir.
İsviçre ile Çifte Vergilendirme Anlaşması uyarınca, sanatçılar için Faaliyetin gerçekleştirildiği ülkenin vergilendirme hakkı olan 17. maddeye göre vergilendirme hakkı bulunmaktadır. (Maaş vergi kartı) için aynı durum 15. maddede geçerlidir.
Almanya'da sanatçı olarak faaliyet gösteriyorsanız, gelirleriniz Almanya'da vergilendirilir. Hangi vergilendirme seçeneğinin (Maaş vergisi) veya serbest meslek faaliyetlerinin belirtilmesi, tüm veriler bilinmediğinde zor olabilir. Bu nedenle, size her iki durumda vergilendirmenin nasıl gerçekleşeceğini sadece aşağıdaki gibi açıklayabilirim.
Sanatsal çalışmalar:
Sanatçı olarak gelirleriniz kaynak vergisi kesintisine tabidir. Yani, işvereniniz gelirinizin %15'ini keser ve bunları gelir vergisi olarak öder. İşvereninizin size geri ödediği seyahat masrafları, gerçek maliyetleri aştığında gelir olarak kabul edilir. Yeme içme giderlerinde yalnızca sabit tutar verilebilir, fazlası vergilendirilecek gelir olarak kabul edilir. Vergi yükümlülükleriniz sona ermiştir. Diğer reklam giderlerinizin indirilmesi mümkün değildir.
Serbest çalışma:
İşçi olarak çalışan bir çalışan olarak sınırlı vergi yükümlüsüsünüz. İşvereniniz gelir vergisini maaş kesinti işlemi yoluyla keser. Bununla birlikte, işinizle ilgili olarak ortaya çıkan reklam giderleriniz için sabit bir miktar dikkate alınır. Bu mali yükümlülükleriniz sona ermiştir. Ancak, işinizle ilgili olarak ortaya çıkan ve sabit tutardan fazla olan reklam giderlerini bildirebileceğiniz bir vergi beyannamesi verebilirsiniz. Sınırlı vergi yükümlüsü olarak temel indiriminiz olmadığı için gelirleriniz her zaman vergilendirilir. Almanya'da giriş vergi oranı %14'tür. Geliriniz arttıkça %45'e kadar çıkar.
İsviçre ile Çifte Vergilendirme Anlaşması uyarınca, İsviçre, Almanya'da elde edilen gelirleri vergilendirmekten muaf tutacaktır, gerektiğinde artan oranla. Ancak, daha fazla ayrıntıya yalnızca İsviçre'den bir vergi danışmanı cevap verebilir.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
André Hintz
Vergi Danışmanı
