Yerli kişi ve yabancı kişi şirketi
Ekim 12, 2012 | 35,00 EUR | cevaplandı Dr. Yanqiong Bolik
Sayın Hanımefendi/Beyefendi,
Bir yerli kişi yabancı bir kişi ortaklıkta yer almaktadır.
(İki kişi de %50 ortaklık payına sahiptir)
Şirket yasal bir kişi olarak orada vergilendirilir. (Yurtdışı şeffaflık - Yurtiçi şeffaflık)
Sadece ve sadece yurtdışında gelir elde edilmektedir (Yurtdışındaki diğer şirketlere faturalar kesilmektedir) - Faaliyet orada %100 -, yerli kişi "pasif" durumdadır.
X Eur tutarında kar elde edilmektedir. (Toplam gelir Y - Yurtdışında genel olarak Z vergi alınmaktadır, çünkü şirket "özel" (geri ödenemez) bir genel vergilendirme rejimine tabidir)
Bu durumda teorik olarak, yerli kişi için X/2 = S tutarında bir kar elde edilir.
Bu durumda "S" nasıl vergilendirilir? Bu durumda bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması devreye girer mi?
Belki Y/2 (Toplam gelir - yabancı iş yerinin KDV'si) dahi vergilendirilmesi gerekebilir mi?
"S" den ne kadar kalan bir miktar olur? "S" den hangi vergiler ödenmesi gerekir?
(Bir örnek hesaplama için çok minnettar olurum - hatta sadece "kaba" bir şey bile olsa)
Teşekkürler!
Sehr geehrter Fragesteller,
vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne und unter Berücksichtigung Ihres Einsatzes sowie der Regeln dieser Plattform beantworte.
Bitte beachten Sie, dass meiner Ausführung der dargestellte Sachverhalt zu Grunde liegt, und dass Hinzufügen, Weglassen, Änderung der Angaben oder die Zweideutigkeit der Informationen das steuerrechtliche Ergebnis ändern können.
Ihrer Angabe zufolge gehe ich davon aus, dass die inländische Person (I) in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Gewinn (nicht der Umsatz) aus eines im Ausland belegenen Gewerbebetriebs (ausländischer Personengesellschaft) gehört zu den steuerpflichtigen ausländischen Einkünften i.S.d. §34d EStG. Grundsätzlich können die von Ihnen in Ausland (L) bezahlte Steuer auf Ihre deutsche Einkommensteuer angerechnet, wenn diese ausländische Steuer mit der deutschen Einkommensteuer vergleichbar ist.
Besteht ein DBA zwischen Deutschland und L, dann haben die DBA-Regelungen vorrang. Für das Besteuerungsrecht werden Vertragsstaaten individuell verhandeln. Bitte teilen Sie mit, um welches Land es handelt, damit ich Ihre Fragen anschließend beantworte.
Mit freundlichen Grüßen
Dr. Yanqiong Bolik
Steuerberaterin
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