Éviter les impôts sur la location
Mars 16, 2012 | 25,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Context:
Je possède une parcelle au bord d'un lac en Bavière que j'ai louée à un particulier.
Dans ma déclaration de revenus de cette année, je devrais indiquer pour la première fois les revenus de location d'environ 350 euros par mois.
Je voudrais éviter autant que possible de payer des impôts, ou du moins en payer le moins possible, sur la location de ma parcelle au bord du lac.
Différentes conditions limites potentiellement exploitables:
Nous possédons une propriété qui est louée et déclarée dans notre déclaration de revenus depuis de nombreuses années. Elle est au nom de ma femme. Nous payons des impôts sur ces revenus.
Nous avons deux enfants (tous deux de moins de 10 ans).
Nos classes d'impôts: 3 et 5. Ma femme gagne environ 15 000 € par an dans un emploi salarié, et moi environ 100 000 € par an, également dans un emploi salarié.
Nous sommes soumis à une imposition conjointe (...ou quelque chose comme ça ;-))
Questions:
1) Comment puis-je éviter de payer des impôts ou des taxes sur la location de mon lac avec le moins de frais possible?
2) Puis-je utiliser mes fils comme bénéficiaires du loyer (en utilisant leur franchise d'impôt sur le revenu)? Si oui, comment procéder - est-il suffisant d'ouvrir un compte en leur nom? Ou...
3) Dois-je transférer le lac à leur nom pour les légitimer en tant que bénéficiaires du loyer?
4) Une simple location gratuite à mes fils suffit-elle éventuellement? Ils agiraient ensuite comme sous-locateurs envers le locataire réel.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. L'ajout, la modification ou l'omission d'informations peut modifier le résultat, éventuellement de manière significative.
Si vous louez la propriété en votre nom, je crains qu'il n'y ait malheureusement aucun moyen d'éviter le paiement d'impôts sur les revenus de location. Il en va de même si vous transférez la propriété à votre femme et qu'elle agit ensuite en tant que bailleur.
Il est en principe possible sur le plan fiscal que vos fils agissent en tant que bailleurs. Cependant, l'argent doit vraiment être à la disposition de vos fils, une simple construction juridique ne résistera pas à un examen fiscal. Par conséquent, la mise en location gratuite à vos fils suivie d'une location par ces derniers ne remplira pas l'objectif fiscal recherché. Seule une location payante à vos fils ou le transfert de la propriété à vos fils sont envisageables. La location payante est exclue, car cette construction entraînerait chez vous les mêmes conséquences fiscales que la location directe.
Par conséquent, la première étape consiste à faire don de la propriété à vos enfants. Ensuite, ils devront entrer dans le contrat de location avec votre locataire. Cependant, pour la deuxième étape, je vous recommande de consulter un avocat en droit de la famille. Vos enfants doivent être rendus capables d'agir dans le cadre du contrat de location. Il peut même être nécessaire de nommer un tuteur supplémentaire, car vos enfants concluent des transactions dans lesquelles vous en tant que parents ne pouvez pas les représenter. En raison des contraintes déontologiques, je ne peux pas vous conseiller de manière adéquate à ce sujet. Vous devez également garder à l'esprit que la propriété vous sera définitivement retirée, car elle appartient à vos enfants. Il faudra donc examiner séparément s'il est possible d'établir des limites valables sur le plan du droit de la famille, qui résisteront ensuite à un examen fiscal (par exemple, en nommant un usufruit ou en convenant d'une interdiction de revente).
J'espère avoir pu vous aider dans le cadre de votre démarche.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
