Избегайте налогов на аренду
Март 16, 2012 | 25,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Ситуация:
У меня есть участок у озера в Баварии, который я сдаю в аренду частному лицу.
При подаче налоговой декларации в этом году мне впервые придется указать доход от аренды в размере около 350 евро в месяц.
Я хочу платить как можно меньше налогов за аренду/аренду моего участка у озера.
Различные возможно применимые ограничения:
У нас есть недвижимость, которая сдается в аренду и много лет указывается в налоговой декларации. Она находится в собственности моей жены. Мы платим налоги с этого дохода.
У нас двое детей (оба младше 10 лет).
Наши налоговые классы: 3 и 5. Моя жена зарабатывает около 15 000 евро в год на постоянной работе, я около 100 000 евро в год, также на постоянной работе.
Мы подаем совместную декларацию (..или как это называется;-))
Вопросы:
1) Каким образом я могу минимизировать налоговые/обязательные платежи за аренду/аренду моего озера с минимальными финансовыми затратами?
2) Могу ли я использовать своих сыновей в качестве получателей арендной платы (используя их налоговый вычет по доходу)? Если да, как мне поступить? - достаточно ли открыть для них собственный счет? Или..
3) ..Нужно ли мне переоформить озеро на них, чтобы законно сделать их получателями арендной платы?
4) Может ли быть достаточным (бесплатное) сдача в аренду моим сыновьям? Затем они выступают как дальнейшие арендаторы перед фактическим арендатором.
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарим вас за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу в рамках начальной консультации.
Обратите внимание, что налоговая оценка будет основана на предоставленных сведениях. Добавление, изменение или упущение информации может изменить результат, возможно, даже значительно.
Если вы сдаёте в аренду земельный участок на своё имя, к сожалению, нет возможности избежать уплаты налога на доходы от аренды. То же самое касается и ситуации, когда вы передаёте земельный участок на имя вашей жены, а затем она выступает в качестве арендодателя.
В принципе, налогово возможно, чтобы ваши сыновья выступали в качестве арендодателей. Однако деньги должны действительно поступать вашим сыновьям на свободное распоряжение, искусственная правовая конструкция не выдержит налоговой проверки. Поэтому бесплатная аренда вашими сыновьями с последующей арендой через них не будет соответствовать налоговым целям. Рассматривается только платная аренда или передача земельного участка в собственность вашим сыновьям. Платная аренда исключается, так как эта конструкция у вас вызовет те же налоговые последствия, что и прямая аренда.
Поэтому в первую очередь необходимо сделать дарение земельного участка детям. Затем они должны вступить в договор аренды со своим арендатором. Однако относительно второго шага вам следует проконсультироваться с семейным адвокатом. Через договор аренды ваши дети должны быть признаны дееспособными. Возможно, даже потребуется назначение дополнительного попечителя, так как ваши дети будут заключать сделки, в которых вы, как родители, не имеете права представлять их. Мне из-за профессиональных ограничений невозможно давать вам рекомендации по этому вопросу. Кроме того, учтите, что после передачи собственности на земельный участок ваше распоряжение будет окончательно ограничено, так как собственность будет находиться у ваших детей. Возможно ли установить семейные ограничения, которые будут соответствовать налоговым проверкам (например, путём назначения пожизненного пользования или установления запрета на последующую продажу), должно быть изучено отдельно.
Надеюсь, что я смог быть вам полезен в рамках вашего запроса.
С уважением,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
