AFA pour balcon ultérieurement ajouté.
Juillet 22, 2012 | 60,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Chers Madame, Monsieur,
En 2011, nous avons ajouté un balcon à louer au dernier étage de notre maison (construite en 1994). Comment les coûts du balcon surélevé (8000 €) et de l'unité fenêtre/portes (2600 €) peuvent-ils maintenant être déduits ?
1) Est-il obligatoire que le balcon et les fenêtres/portes soient considérés comme une seule mesure, ou les fenêtres (très usées !) peuvent-elles également être déduites séparément en tant que coûts d'entretien ? Il semble que ce ne soit pas possible pour le balcon malgré sa petite taille.
2) Le balcon surélevé peut être vissé au mur de la maison et sur les piliers, et théoriquement déplacé avec une grue. Pourrait-il être considéré comme un actif distinct avec une amortissement sur 10 ans, et également par courtoisie pour les fenêtres/portes ?
3) Les autorités fiscales classeront probablement le balcon (ou les deux) comme des coûts d'acquisition ultérieurs, ajoutant 10 600 € au solde restant dû de l'appartement loué, puis déduiront annuellement 1,25 % en amortissement. Cependant, le problème est que le balcon (sujet à la rouille) ne sera amorti que dans environ 90 ans !! Tandis que la maison entière sera amortie en 40 ans. Il doit y avoir une solution d'amortissement plus raisonnable !
Merci d'avance pour votre réponse !
(plus de détails en pièce jointe)
Cher demandeur,
Je souhaite répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et en tenant compte de vos honoraires, conformément aux règles du portail en ligne. Ma réponse se base sur les faits que vous avez présentés.
Vos travaux de construction, tels que la pose de la porte et l'extension du balcon, entraînent des coûts de production ultérieurs, car il s'agit d'une amélioration de votre appartement loué et non d'une simple action de remplacement.
Les coûts de production ultérieurs augmentent votre base d'amortissement pour l'année de mise en service. Cela signifie que vous prenez vos coûts d'acquisition initiaux et ajoutez les dépenses pour la porte et l'extension du balcon. Le taux de 1,25 % est appliqué à cette somme.
De plus, le nouveau montant de l'amortissement continuera à s'appliquer une fois que l'appartement aura été entièrement amorti. Cela se poursuivra jusqu'à ce que les coûts d'acquisition ultérieurs soient également amortis. L'amortissement du balcon durera donc seulement quelques années (ou mois, selon la base d'amortissement totale) de plus que l'ensemble de la propriété locative.
Si des dommages surviennent au balcon après 10 ans et qu'il doit être remplacé ou rénové, vous pourrez alors déduire ces dépenses en tant que frais de réparation.
Vous avez toujours la possibilité de discuter avec votre administration fiscale avant ou lors de la soumission de votre déclaration d'impôts concernant la possibilité de considérer le remplacement de la vieille fenêtre comme une dépense de réparation proportionnelle. Il est important de faire la distinction entre les dépenses de réparation et les coûts de production ultérieurs.
Par exemple, si votre facture indique clairement les dépenses pour la fenêtre et celles pour la porte, cette idée serait plausible. Une communication ouverte avec votre agent d'imposition est certainement possible.
J'espère que mes explications vous ont été utiles et je vous prie d'agréer, Monsieur, mes salutations distinguées.
André Hintz
Expert-comptable
