Imposition d'une indemnité de départ éventuellement liée à un changement de résidence à l'étranger
Avril 28, 2011 | 40,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Je suis actuellement en négociation avec mon employeur pour un accord de résiliation incluant le versement d'une indemnité.
Date possible pour la résiliation du contrat: fin octobre 2011.
J'ai les questions suivantes à ce sujet:
• Serait-il fiscalement avantageux en général si je pouvais recevoir l'indemnité en 2012 (car je pourrais éventuellement être au chômage pendant un certain temps) ?
• Peut-être que je voudrais partir au Brésil en 2012 et transférer ma résidence là-bas. Qu'est-ce que cela signifierait en termes de taxation de l'indemnité (supposant que je transfère d'abord ma résidence à l'étranger et que je reçoive ensuite l'indemnité) ? Où devrait être taxée l'indemnité dans ce cas ? Quelle serait l'option la plus avantageuse du point de vue fiscal ? Taxation en Allemagne ou au Brésil ?
• En cas de taxation en Allemagne, je prévois grossièrement que environ 42 % du montant de l'indemnité ira à l'État. Les déductions fiscales seraient-elles prélevées lors du paiement ; c'est-à-dire que je ne recevrais que environ 58 % du montant total ? Si oui, serait-ce également le cas si ma résidence est à l'étranger ?
• Dans le cas où je transfère ma résidence à l'étranger, je louerais mon appartement en Allemagne. Où devrais-je déclarer les revenus de location ?
Cher(e) demandeur(se) de conseils,
Je vous remercie de votre demande, que je voudrais répondre comme suit sur la base de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale :
Actuellement, il n'existe pas de convention fiscale avec le Brésil. Si au moment du paiement de l'indemnité en Allemagne, vous n'avez ni résidence ni domicile habituel, vous n'êtes pas soumis à l'impôt sur le revenu en Allemagne. Il n'y a pas non plus de responsabilité fiscale limitée pour l'indemnité, car elle ne relève pas de l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu. L'indemnité serait donc exempte d'impôt en Allemagne et devrait être imposée au Brésil. En tant que conseiller fiscal allemand, je ne peux pas vous dire quel est le taux d'imposition là-bas.
Sans informations détaillées, il est impossible de dire si le paiement de l'indemnité est plus avantageux du point de vue fiscal en 2011 ou en 2012. En cas de paiement en 2011, le "salaire normal" perçu jusqu'à la fin, en plus de l'indemnité, est également pris en compte. Sous réserve d'un examen détaillé basé sur des chiffres, le paiement en 2012 pourrait être plus avantageux, car le salaire normal a disparu et vous ne recevez que l'indemnité. Cependant, l'allocation chômage reçue aura à nouveau un impact négatif, car bien qu'elle soit exonérée d'impôt, elle augmente à nouveau le taux d'imposition sur l'indemnité dans le cadre de la clause de progressivité. Il est également nécessaire de connaître le montant de l'indemnité et le montant de l'allocation chômage pour effectuer un calcul précis.
Sans connaissance de chiffres, aucune déclaration contraignante ne peut être faite. Les informations ci-dessus s'appliquent en raison de votre résidence au Brésil.
La location de l'appartement en Allemagne, si vous n'avez pas de résidence en Allemagne, est soumise à l'impôt sur le revenu limité en utilisant le barème de base et sans tenir compte de l'abattement fiscal de 8 004 €, car il s'agit de revenus au sens de l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu. La différence entre les revenus de location et les frais de publicité est imposée.
Dans votre cas, vous devriez consulter un conseiller fiscal avant de signer le contrat de résiliation.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Conseiller fiscal/Diplômé en gestion d'entreprise
