Tazminatın vergilendirilmesi muhtemelen yurtdışına taşınmayla ilişkilidir.
Nisan 28, 2011 | 40,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Şu anda işverenimle işten ayrılma sözleşmesi ve kıdem tazminatı ödemesi konusunda görüşmelerdeyim.
Sözleşmenin feshi için olası tarih: Ekim 2011 sonu.
Bu konuda şu sorularım var:
• Vergileme açısından daha avantajlı olur mu, eğer kıdem tazminatını 2012 yılında alabilsem (çünkü muhtemelen bir süre işsiz kalacağım)?
• Muhtemelen 2012 yılında Brezilya'ya gitmek ve oraya yerleşmek istiyorum. Bu durum kıdem tazminatının vergilendirilmesi için ne anlama gelir (varsayalım ki önce ikametgahımı yurtdışına taşırım ve daha sonra kıdem tazminatı ödenir). Bu durumda kıdem tazminatı nerede vergilendirilmelidir? Vergi açısından daha avantajlı seçenek hangisidir? Almanya'da mı yoksa Brezilya'da mı vergilendirilmeli?
• Almanya'da vergilendirme durumunda, kıdem tazminatının yaklaşık %42'sinin devlete gideceğini tahmin ediyorum. Vergi kesintileri ödeme sırasında yapılacak mı; yani toplam tutarın sadece %58'ini mi alacağım? Eğer evetse, yurtdışında ikamet ediyorsam da bu durum geçerli olacak mı?
• Eğer ikametgahımı yurtdışına taşırsam, Almanya'daki kendi dairemi kiraya vereceğim. Kir gelirlerini nerede vergilendirmem gerekecek?
Sayın Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim, verdiğiniz bilgiler ve sunulan hizmetiniz çerçevesinde birinci danışmanlık kapsamında şu şekilde cevaplamak istiyorum:
Şu anda Brezilya ile vergi anlaşması bulunmamaktadır. Eğer tazminatın ödendiği zamanda ne bir ikametgahınız ne de olağan yerleşim yeriniz Almanya'da ise, Almanya'da sınırsız gelir vergisi ödemezsiniz. Tazminatla ilgili sınırlı vergi yükümlülüğü de yoktur, çünkü bu durum EStG 49. maddenin kapsamına girmemektedir. Dolayısıyla tazminat Almanya'da vergiden muaf olacak ve Brezilya'da vergilendirilecektir. Brezilya'da vergi oranları ne kadar, bu konuda size Almanya'da bir vergi danışmanı olarak bilgi veremem.
Detaylı bilgiler olmadan, verdiğiniz bilgilere dayanarak tazminatın 2011 veya 2012'de ödenmesinin vergi açısından daha avantajlı olduğu söylenemez. 2011'de ödenmesi durumunda, ayrılmanıza kadar normal maaşın yanı sıra ödenen "normal maaş" da etkili olacaktır. Rakamlarla detaylı bir inceleme yapılmadan, 2012'de ödemenin daha avantajlı olabileceği düşünülebilir, çünkü normal maaş ortadan kalkmış ve sadece tazminat alınmıştır. Ancak, alınan işsizlik parasının tekrar negatif etkisi olacaktır, bu vergiden muaf olsa da, ilerleme koşulu dahilinde tekrar tazminat üzerindeki vergi oranını artıracaktır. Kesin bir hesaplama yapılabilmesi için tazminat miktarı ve işsizlik parası miktarının bilinmesi gerekmektedir.
Herhangi bir rakam bilgisi olmadan kesin bir yorum yapılamaz. Brezilya'da ikamet etmeniz nedeniyle yukarıda belirtilenler geçerlidir.
Almanya'da bir ikametiniz olmadığında, dairenin kiralama işlemi sınırlı gelir vergisi yükümlülüğü kapsamında temel tabloya göre ve gelir vergisi temel miktarı olan 8.004 avroya dikkate alınmadan vergiye tabi olacaktır, çünkü burada EStG 49. maddenin anlamında gelirler bulunmaktadır. Kiralama gelirlerinin giderlerden farkı vergilendirilecektir.
Sözleşmenin imzalanmadan önce bir vergi danışmanıyla detaylı şekilde danışmanız gerekmektedir.
Saygılarımla,
Ulrich Stiller
Vergi Danışmanı/Diplomalı İşletmeci
