налогообложение компенсации, возможно, связанное с переездом за границу.
Апрель 28, 2011 | 40,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Я в настоящее время веду переговоры с моим работодателем о заключении соглашения об увольнении с выплатой компенсации.
Возможная дата окончания контракта: конец октября 2011 года.
У меня есть следующие вопросы по этому поводу:
• Будет ли более выгодно с налоговой точки зрения, если я получу компенсацию только в 2012 году (потому что возможно, что я буду безработным на некоторое время)?
• Возможно, что я хочу переехать в Бразилию в 2012 году и изменить свое место жительства туда. Что это будет означать для налогообложения компенсации (предположим, что я сначала перееду за границу, а затем получу компенсацию). Где в этом случае должна быть облагаема компенсация? Какая из этих вариантов будет более выгодной с налоговой точки зрения? Обложение налогом в Германии или в Бразилии?
• Если я облагаюсь налогом в Германии, то я приблизительно рассчитываю, что около 42% суммы компенсации уйдет государству. Будут ли налоговые удержания проводиться при выплате; то есть, я получу только около 58% от общей суммы? Если да, то это также будет так в случае, если мое место жительства находится за границей?
• В случае переезда моего места жительства за границу, я сдам свою собственную квартиру в Германии в аренду. Где мне нужно будет облагать налогом арендные доходы?
Уважаемый посетитель,
Спасибо за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных и в контексте вашего участия в рамках первичной консультации следующим образом:
В настоящее время между Бразилией и Германией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Если на момент выплаты компенсации в Германии у вас нет ни места жительства, ни обычного места пребывания, то вы не обязаны платить налоги в Германии. Также ограниченное налогообложение по компенсации отсутствует, поскольку она не подпадает под § 49 НКУ. Таким образом, компенсация освобождается от налогообложения в Германии и должна быть облагаема налогом в Бразилии. Я, как немецкий налоговый консультант, не могу сказать вам, каковы там налоговые ставки.
Без детального анализа на основе ваших данных нельзя сказать, в каком году (2011 или 2012) выплата компенсации будет более выгодной с точки зрения налогообложения. В случае выплаты в 2011 году также учитывается "обычная зарплата", которая выплачивается до увольнения наряду с компенсацией. При условии детального анализа на основе цифр, выплата в 2012 году может быть более выгодной, так как "обычная зарплата" отпадает, и вы получаете только компенсацию. Однако здесь снова влияет полученное пособие по безработице, которое, хотя и освобождается от налогообложения, увеличивает налоговую ставку на компенсацию в рамках прогрессивного налога. Также необходимо знать сумму компенсации и сумму пособия по безработице для проведения точного расчета.
Без знания каких-либо цифр нельзя дать точного ответа. Из-за проживания в Бразилии действует вышеописанное.
Сдача в аренду квартиры в Германии, если у вас нет места жительства в Германии, подпадает под ограниченное налогообложение с использованием базовой таблицы без учета налогового вычета в размере 8 004 евро, так как здесь имеются доходы в смысле § 49 НКУ. Налогообложению подлежит разница между доходами от аренды и расходами на рекламу.
В вашем случае вам необходимо получить детальную консультацию у налогового консультанта ПЕРЕД подписанием договора об увольнении.
С уважением,
Ульрих Штиллер
Налоговый консультант/Дипломированный экономист
