Определение налогооблагаемости компенсации.
Июнь 15, 2011 | 30,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Привет,
Я сейчас живу и работаю за границей, и у меня есть замороженное трудовое увольнение в Германии, которое мой работодатель хочет завершить с помощью договора об урегулировании с выплатой компенсации. Я женат с двумя детьми (9 и 25 лет), у меня есть только доходы от аренды и сдачи в аренду в Германии (около 10 000 евро) и доходы от работы за границей (Австралия).
В Германии мы подпадаем под ограниченное налогообложение (согласно нашему налоговому управлению).
1. При таких условиях гарантировано, что компенсация будет облагаться налогом по пятой регуляции?
2. В доступном в интернете калькуляторе компенсаций (Sueddeutsche.de) есть значительные различия в чистом доходе в зависимости от налогового класса. Какой налоговый класс был бы хорошим ориентиром для ожидаемой моей налоговой нагрузки?
Заранее спасибо!
Уважаемый(ая) Клиент(ка),
спасибо за ваш запрос, который я хочу ответить в рамках первичной консультации, учитывая установленное гонорарное вознаграждение.
Выплата компенсации за ранее занимаемую должность в Германии должна оцениваться как внутренний доход в соответствии с §49 Абз. 1 п. 4 d НКУ как ограниченно подлежащий налогообложению доход. Таким образом, вы ограниченно обязаны уплачивать налоги в Германии.
Для проведения удержания налога с заработной платы ограниченно облагаемые налоги всегда классифицируются в налоговый класс I, если вы предоставили своему работодателю так называемое "Специальное свидетельство о налоге на доходы" (§39d НКУ). В случае отсутствия этого свидетельства работодатель обязан удерживать налог с заработной платы по налоговому классу VI.
С 2008 налоговым периодом также применяется так называемое Пятикратное правило (§ 34 НКУ) для ограниченно обязанных налогами, что представляет собой льготу в налоговой ставке.
Ваш работодатель должен проверить, соответствуете ли вы критериям применения Пятикратного правила (например, сосредоточение доходов в одном году).
Согласно §50 Абз. 2 НКУ, подлежащий налогообложению доход, на который облагается налог с заработной платы, считается уплаченным налогом.
То есть, в принципе, вы будете облагаться налогом только на то, что ваш работодатель удерживал налог с заработной платы.
Информацию о подаче налоговой декларации можно найти в последнем разделе ниже.
----
Однако важно проверить, существует ли Договор об избежании двойного налогообложения с вашей текущей страной проживания, который определяет, кому принадлежит право на налогообложение.
Согласно договору, выплаты компенсации считаются доходами в соответствии с П. 15 Модельного налогового договора ОЭСР/П.14 Договора об избежании двойного налогообложения с Австралией. Вознаграждения в основном не являются дополнительной оплатой за прежнюю деятельность.
Они не выплачиваются за конкретную деятельность, осуществляемую внутри или за пределами страны. Поэтому они облагаются налогом только в том государстве, где проживает уволенный работник, согласно П. 15 Абз. 1 НКУ ОЭСР.
Компенсация может быть освобождена от налогообложения в некоторых странах. Однако, например, в Бельгии, Нидерландах или Швейцарии действуют "Соглашения о взаимопонимании", и налогообложение предоставляется прежнему месту деятельности. Как уже упоминалось, в этом случае требуется тщательно изучить конкретную ситуацию и местное налогообложение в Австралии.
----
Подач
