Coûts de rénovation d'une propriété commerciale louée
Octobre 17, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Gabriele Hellenbroich
Mesdames et Messieurs,
La situation est la suivante :
Dans le triplex, j'ai une copropriété dans laquelle ma compagne vit et exerce une activité commerciale. Les deux autres copropriétés appartiennent à ma compagne, dont une est louée à des fins résidentielles. La troisième est occupée par elle-même.
Nous prévoyons de rénover l'ensemble de l'immeuble cette année. Toutes les portes d'entrée ainsi que les portes-fenêtres des appartements du rez-de-chaussée doivent être remplacées.
1. Question : Est-il possible de prendre en charge la facture pour l'appartement loué et utilisé commercialement par ma compagne, de sorte que la TVA applicable puisse être déduite en tant que crédit de TVA ? Si oui, comment traiter le montant net de la facture en termes de dépenses ?
2. Comment traiter fiscalement le montant pour l'appartement loué à moi-même et celui occupé à titre personnel ?
Merci pour votre soutien.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je serais heureuse de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre implication dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera donnée en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
La facture dans la forme que vous envisagez ne peut pas être traitée. La rénovation doit être examinée individuellement. Afin de pouvoir déduire au moins en partie la TVA, je recommanderais de répartir les portes dans chaque logement et pour chaque propriétaire.
Porte d'entrée de l'appartement que vous louez commercialement :
La déduction de la TVA est possible uniquement si vous louez à titre onéreux. Dans ce cas, la déduction doit être faite par vous.
Si le locataire est censé payer les réparations selon le contrat de location, la facture doit être émise au nom du locataire, qui peut alors déduire la TVA et les charges d'exploitation, ce qui entraîne une économie d'impôt commercial et d'impôt sur le revenu.
Porte d'entrée de votre appartement loué :
La TVA ne peut pas être réclamée par votre partenaire, car il s'agit d'une utilisation résidentielle. Cependant, elle peut être déduite comme frais de publicité dans l'annexe V.
Porte d'entrée de l'unité de votre partenaire :
La TVA ne peut pas être déduite. Aucune déduction fiscale des revenus n'est possible en raison de l'auto-utilisation.
Les portes de terrasse doivent être traitées de manière similaire.
Porte d'entrée de la maison : Cette dépense devrait être supportée par les propriétaires et peut être déduite de manière proportionnelle.
Un tiers n'est pas déductible (appartement de votre partenaire), un tiers est à traiter comme la porte d'entrée de l'appartement loué commercialement, et un tiers comme la location résidentielle.
Pour éviter les litiges avec l'administration fiscale, je recommanderais de demander des factures séparées, car vous ne serez pas imposés ensemble et les propriétés ne sont pas identiques.
Dans ma réponse, j'ai également supposé qu'il s'agit d'une copropriété et qu'il n'est pas nécessaire de faire une déclaration de revenus séparée et distincte.
J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre démarche et je vous prie d'agréer,
Cordialement,
Gabriele Hellenbroich
Conseillère fiscale
