Contrat de cession
Février 14, 2011 | 20,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Bonjour, mon frère (unique frère) devrait recevoir la copropriété de mes parents. C'est aussi mon souhait, car j'habite dans le même immeuble à deux familles. Mes parents (76 ans + 75 ans) bénéficieront d'un droit de résidence à vie. La valeur de la copropriété est estimée à environ 135 000 euros. Lorsque mon frère emménagera dans l'appartement, je devrais recevoir 35 000 euros de mon frère de ma part d'héritage de l'appartement (le montant est correct, un avantage de ma part a également été pris en compte).
1. Dans le contrat de transfert, nous devons mentionner la valeur annuelle du droit de résidence. Quelle est l'utilité de la valeur annuelle du droit de résidence et a-t-elle une importance fiscale ?
2. Est-ce que quelqu'un doit payer des droits de succession ?
3. Y a-t-il d'autres choses à prendre en compte du point de vue fiscal ?
Cordialement, L.K.
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Modifier, omettre ou ajouter des informations peut influencer le résultat fiscal.
La valeur annuelle du droit de résidence accordé à vos parents constitue une charge pour vous, car vous (ou votre frère) ne pouvez pas utiliser l'appartement. Cette charge réduit votre acquisition imposable et peut être déduite de la base d'imposition de l'impôt sur les successions. Il y a une exception: si vous utilisez la valeur basse selon l'article 198 du BewG (habituellement, la loi prévoit une évaluation fixe), le droit d'usage est déduit lors de cette évaluation de la valeur. Dans ce cas, vous ne pouvez pas déduire à nouveau la valeur du droit d'usage de la base d'imposition.
Je ne peux pas répondre à la question de savoir si l'impôt sur les successions est dû dans la constellation mentionnée sans une connaissance précise de toutes les circonstances. Si l'acquisition décrite était la seule transaction au cours des 10 dernières années, l'acquisition imposable est inférieure au montant exonéré de 400 000 €, de sorte qu'aucun impôt sur les successions n'est dû. Si des biens ont déjà été transférés par donation au cours des 10 dernières années, vous devez vérifier si vous dépassez les limites d'exonération. Il en va de même si des biens sont transférés au cours des 10 prochaines années (peu importe que ce transfert soit fait par donation ou à la suite du décès de vos parents). Dans ces cas, cette acquisition décrite est également soumise à l'impôt sur les successions.
La compensation des avantages n'a pas d'incidence sur le calcul de l'acquisition imposable. Le paiement de compensation avant la compensation de l'avantage constitue la base d'imposition de l'impôt sur les successions.
Du point de vue fiscal, il conviendrait également de vérifier s'il y a des objections à ce que la propriété soit transférée uniquement en cas de décès. Sous certaines conditions (utilisation comme résidence principale, pas plus de 200 m², utilisation immédiate comme résidence principale), l'acquisition est exonérée d'impôt dans ce cas, selon l'article 13, paragraphe 4c de l'ErbStG.
J'espère avoir pu vous aider dans le cadre de votre requête.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
