Ausgleichszahlung Erbengemeinschaft
November 6, 2010 | 25,00 EUR | beantwortet von Michael Herrmann
ich bin mitglied einer erbengemeinschaft (3 personen). bruder, schwester und ich.
meine geschwister bewohnen das geerbte 3 familienhaus.
wohnung 1 bruder. wohnung 2 schwester. wohnung 3 wird von beiden genutzt. keine vermietung an fremde
welche steuerfreien ausgleiche an mich sind möglich.
1/3 der gesamtwohnfläche entspricht einem wert nach mietspiegel von c. 500 €
auf diesen betrag haben wir uns als ausgleich geeinigt.
muss ich den betrag versteuuern ?
Sehr geehrter Fragesteller,
zunächst einmal vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich auch aufgrund Ihrer Angaben und vor dem Hintergrund Ihres Einsatzes im Rahmen einer Erstberatung gerne beantworte. Die Beantwortung erfolgt gemäß der Sachverhaltsschilderung. Fehlende oder fehlerhafte Angaben zu den tatsächlichen Verhältnissen können das rechtliche Ergebnis beeinflussen.
Es liegen in dieser Konstellation zwei steuerliche Sachverhalte vor.
Das ererbte Haus wird den drei Erben nach dem Erbanteil (offensichtlich je 1/3) zugerechnet. Dieser Erbanfall ist nach dem Erbschaftsteuerrecht zu versteuern. Wenn das Haus von den Eltern auf die Kinder übertragen wurde, besteht jeweils ein Freibetrag von 400.000 €. Erst wenn dieser Betrag pro Erbe überschritten wird, fällt Ebschaftsteuer an. Ich vermute anhand des Mietwertes, dass dies nicht der Fall ist.
Die Ausgleichszahlung an Sie kann Vermietungseinkünfte darstellen, wenn Sie weiterhin als Miteigentümer im Grundbuch eingetragen sind. In diesem Fall müssten Sie den monatlichen Betrag voll versteuern und könnten eventuell von Ihnen mitgetragenen Hauskosten von den Einnahmen abziehen.
Die Ausgleichszahlung stellt eine Kaufpreiszahlung der Miterben für den übernommenen Hausanteil dar, wenn Sie nicht mehr Eigentum an dem Haus besitzen. In diesem Fall würde die monatliche Zahlung, ähnlich einem verzinsten Darlehen, teilweise Tilgungsleistungen auf den Hauswert und teilweise Zinsleistung für die Kaufpreisstundung darstellen.
Steuerlich relevant wären in diesem Fall die enthaltenen Zinsleistungen. Diese ergeben sich aus einer Berechnung anhand des Hauswertes, eines angenommenen Zinssatzes (z.B. 5% jährlich) und der sich ergebenden Laufzeit anhand der monatlichen Leistung von 500 €.
Da die Miterben als Mieter bzw. Käufer, die Mietkosten bzw. Zinsaufwendungen steuerlich nicht geltend machen können, sollte das Ziel der Gestaltung sein, sowenig steuerlichen Ertrag für Sie zu erlangen wie möglich. Dies ist in der Variante des Verkaufs über monatliche Zahlungen eher der Fall.
Sie sollten sich über die steuerlichen Folgen der Vermietung oder eines Verkaufs eingehend beraten lassen, da es zumindest für den Verkauf einige Ausgestaltungsmöglichkeiten gibt, die im Rahmen einer Online-Beratung nicht detailiert genug dargestellt werden kann.
Ich hoffe Ihnen mit diesen Angaben im Rahmen Ihres Einsatzes einen ausreichenden Überblick über den Sachverhalt gegeben zu haben und verbleibe
mit freundlichen Grüßen
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Steuerberater
