Kısmen kiralanmış konut mülkünün vergiden düşülebilirliği
Mart 22, 2012 | 40,00 EUR | cevaplandı Matthias Wander
Aşağıdaki Durum:
Anne (çalışamayan emekli maaşı alıyor, 2 yıl içinde normal yaşlılık maaşı alacak) henüz tam olarak ödenmemiş bir tek ailelik ev (Yapım yılı 1994) sahibi ve zemin katta yaşıyor. Ben (serbest meslek sahibi) ailemle birlikte üst katta yaşıyorum (kendi mutfağım/WC'm var). Şu anda kira ödemeden yaşıyorum.
Annemin evini satın alıp (finanse ederek) gerekirse kredi faizlerini vergiden düşebilmek için düşünülüyor. Annem zemin katta yaşamaya devam edecek (ömürlük ikamet hakkıyla). Mevcut finansmanı (henüz 6 yıl vadesi var) üstleneceğim.
Şimdi sorular:
1. Kısmen kiralanmış bir tek ailelik evde kredi faizlerinin vergiden düşülmesi mümkün mü?
2. Kabul edilebilir faizlerin oranı nasıl hesaplanır? Oturma alanının metrekare cinsinden mi?
3. Annemin zemin kattaki daireyi daha düşük bir satın alma bedeli karşılığında kirasız bırakabilir miyim? Bu, vergiden düşülecek kredi faizlerini nasıl etkiler?
4. Ek bölümü (garajı) ofis olarak kullanmak istiyorum (inşa edilmeli). Bu, mülkün alım maliyetlerinin benim serbest mesleğim kapsamında maliyet açısından nasıl değerlendirilmesine yardımcı olabilir?
5. Anneme satıştan elde edilen krediye fazla gelen gelir, çalışamazlık maaşını etkiler mi?
6. Satın alma sırasında tadilat işleri (zemin, duvarlar) yaptırmayı düşünüyorum. Bu masraflar dikkate alınabilir mi? Çalışmaların satın almadan hemen sonra mı olması gerekiyor yoksa satın almadan sonra belli bir süre geçtikten sonra mı?
7. Dikkat edilmesi gereken başka şeyler nelerdir?
Eğer durum somutlaşırsa, tabii ki durumu vergi danışmanımla görüşeceğim. Sorular, mantıklı olup olmadığını belirlemek için benim tarafımdan açıklığa kavuşturma veya hazırlık amacına hizmet etmektedir.
Ayrıntılı yanıtınız için teşekkür ederim!
Sevgili Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim, girişiminiz ve bilgileriniz doğrultusunda size yardımcı olmak istiyorum.
1. Kısmen kiralanmış bir evde kredi faizinin indirilmesi mümkündür. Kiralamanın karşılığında olmalıdır. Kendi kullandığınız kısım için kredi faizi indirilemez. Annenizin kullandığı kısım için kredi faizleri sadece annenize ücret karşılığı kiraladığınızda dikkate alınabilir. Ücretsiz olarak tahsis edilen odalar için reklam giderleri indirilemez. Annenize bir oturum hakkı verilirse, ücretli bir kiralama yapılamaz.
2. Bölme alanına göre yapılır.
3. Ücretsiz olarak verilen kiralamalar satın alma fiyatıyla ilgili değildir. Bu kredi faizlerini etkilemez. Ayrıca, satın alma fiyatı ile piyasa değeri arasındaki fark, hediye vergisi açısından önemli olabilir.
4. Evinizi annenizden alıp garajı işiniz için kullanırsanız, garaj muhtemelen iş varlığına dahil edilmelidir. Bu konuda kesinlikle vergi danışmanınızla görüşmelisiniz. Ancak, sonraki tadilatın satın alma fiyatı üzerinde bir etkisi olmaz.
5. Bir satış karından elde edilen kazancın belirlenmesi için satış gelirinden kredi değil, ilk satın alma maliyetleri düşülmelidir. Kendi kullandığınız bir evin satışından elde edilen kar vergilendirilmez. Vergilendirilebilir gelir olmadığı için çalışma gücü aylığı üzerinde etkisi olmamalıdır.
6. Renovasyon maliyetleri, kiralanmış bölüm için yapıldıysa vergi avantajı sağlayabilir. Ancak, hemen düşürülebilir reklam giderleri mi yoksa alımına yakın maliyetler mi olduğu kontrol edilmelidir. Özel kullanılan odalar için, fatura üzerindeki işçilik payı, diğer koşullar altında vergi avantajı olarak el işçiliği hizmetleri olarak kabul edilebilir.
7. Kredi devri karşılığında yapılan bir işlemdir, yani satın alma maliyeti satın alma fiyatı + kredi devri olacaktır.
Vurgulamak isterim ki, vergi açısından planınız dezavantajlıdır. Hem kredi faizlerini hem de renovasyon maliyetlerini (istisna: işçilik hizmetleri) vergiden düşüremezsiniz. Ayrıca, daha sonra satış veya çekme durumunda değer artışı (sessiz rezervler) vergilendirilmelidir. İşyeri olarak kullanılan garaj için maliyetlerin kısmen düşürülebilmesi, ikincil bir rol oynamaktadır.
Kesinlikle vergi danışmanınızla planlarınızı önceden görüşmelisiniz. Size kesinlikle vergisel olarak daha uygun bir çözüm sunabilirler.
Göreviniz kapsamında yardımcı olabildiysem sevinirim.
Saygılarımla,
Wander
Vergi Danışmanı
