Покупка недвижимости в Германии и Австрии
Октябрь 13, 2014 | 100,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Налог на дарение, налог на покупку недвижимости в Германии и Австрии
Уважаемые дамы и господа,
хороший знакомый (не родственник, проживающий в Германии) хочет передать нам (супружеская пара, живущая в Германии) в равных долях дачный дом (расположенный в Тироле). В качестве вариантов рассматриваются дарение или продажа.
Дачный дом состоит из участка с лесом и небольшой деревянной хижины (предназначенной для отдыха). Знакомый является владельцем более десяти лет.
Какие расходы возникают при передаче собственности и, в частности, какие НАЛОГИ в каком размере возникают как в Германии, так и в Австрии для дарящего или продавца и для нас как обдарованных или покупателей?
Какие законы действуют в Австрии при заключении сделки в 2014 или 2015 году? (3-кратная стоимость объекта оценки или рыночная стоимость как оценочный критерий для налога на приобретение недвижимости в Австрии?)
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и учета ваших гонораров, с соблюдением правил этого форума, я хотел бы ответить на ваш вопрос.
Продажа недвижимости в Германии не облагается налогом, если срок в 10 лет, согласно § 23 EStG, превышен.
При продаже дачного дома в Австрии разница между ценой покупки и продажи недвижимости в Австрии облагается налогом в размере 25%, если нет налогового освобождения. Освобождение от налога на доход от недвижимости предусмотрено, например, при освобождении основного места жительства или при самостоятельном строительстве зданий.
По указанным критериям для продавца в вашем случае будет облагаться налог на доход от продажи в Австрии, если не применяются освобождения. Дополнительные расходы могут включать в себя расходы на нотариуса, регистрацию в кадастре и налог на приобретение недвижимости.
Поскольку предыдущие законы об австрийском налоге на приобретение недвижимости были признаны неконституционными, с 29.04.2014 года имеется проект закона. Согласно этому проекту, передача недвижимости вне семейного круга в будущем будет рассчитываться на основе вознаграждения - и в случае отсутствия, неопределенности или меньшей стоимости, чем рыночная стоимость - на основе рыночной стоимости (фактической стоимости обращения). Понятие вознаграждения очень широко определено и может превышать рыночную стоимость. Налоговая ставка в таких случаях составляет 3,5%. Плательщиками налога являются прежний владелец и приобретатель (как солидарные должники).
С 01.01.2008 года в Австрии больше не взимается налог на наследство и дарения. Тем не менее, дарения должны быть заявлены в налоговом органе. В ходе правительственных переговоров все больше слышно о возможном введении налога на наследство и дарения.
В Германии налоговое обязательство по всему наследству возникает согласно § 2 ErbStG, если даритель или приобретатель является резидентом. Иностранная недвижимость оценивается в соответствии с § 12 Abs. 7 ErbStG в соответствии с § 31 BewG. В этом случае применяются положения первой части данного закона, в частности § 9 (рыночная стоимость). Расчет налога осуществляется в соответствии с §§ 14 ff ErbStG (например, налоговые классы из § 15 или льготы из § 16 ErbStG).
Ответ дан в соответствии с вашим изложением фактической ситуации, отсутствие или неправильные данные о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
