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Déduction anticipée des frais de publicité avant l'acquisition d'un bien immobilier

Décembre 10, 2014 | 30,00 EUR | répondu par Tobias Heinrich

Je prévois d'acheter une maison avec 3 appartements début 2015, et de louer les 3 appartements.

Questions :
1) Serait-il possible d'acheter des outils et des matériaux pour les travaux de maintenance prévus en 2015 dès cette année, afin de réduire ma charge fiscale pour 2014 dans le cadre des frais de publicité et de vente avant l'acquisition de la propriété ? L'intention de générer des revenus est claire. Un locataire potentiel est déjà présent. Je pourrais imaginer que l'administration fiscale refuse la déduction au motif que je ne pourrais pas encore utiliser les outils et les matériaux en 2014.

Si c'est possible : avec quels arguments juridiquement solides puis-je justifier la déduction anticipée des frais de publicité et de vente auprès de l'administration fiscale ?

Si ce n'est pas possible : serait-il envisageable de reporter partiellement les dépenses prévues dans le cadre d'un investissement en avant 2014?

2) Si l'un des appartements est loué à ma compagne (non mariée) (les deux autres appartements sont loués à des tiers), mais que je déménage avec elle dans cet appartement, puis-je également déduire des frais de publicité et de vente pour cet appartement ? Le contrat de location est en effet au nom de ma compagne.

Merci d'avance.

Tobias Heinrich

Cher demandeur,

Dans le cadre d'une consultation initiale et de votre investissement en honoraires, en tenant compte des règles de ce forum, je voudrais répondre à votre question.

1. En principe, les frais de publicité anticipés peuvent être déduits (voir BFH, jugement du 11.1.2005, IX R 15/03, BStBl 2005 II p. 477.), mais il vous incombe de prouver au fisc le lien entre la dépense et la location ultérieure ou au moins de le rendre plausible.

2. Un montant pour investissement n'est pas prévu pour les soi-disant "revenus excédentaires". Je pars du principe que la maison doit être détenue dans le patrimoine privé sur le plan fiscal, donc qu'il n'y a pas de lien avec d'autres revenus de gains.

3. La location de l'appartement à des fins finalement résidentielles propres n'est pas déductible fiscalement. Une dissimulation (le bail est au nom du partenaire de vie) constituerait une fraude fiscale (infraction pénale), c'est pourquoi je vous recommande de consulter un avocat.

J'espère que cette réponse satisfait votre demande. Cependant, je vous recommande de faire appel à un conseiller fiscal payant pour un tel projet, car de nombreux facteurs fiscaux et juridiques doivent être pris en compte lors de l'achat d'une maison.

Cordialement,
Tobias Heinrich