Travailler au Qatar: obligation fiscale en Allemagne pour les revenus au Qatar et le loyer de l'appartement en Allemagne.
Septembre 16, 2013 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Thomas Textoris
Bonjour!
L'année prochaine, en mars, je déménage avec ma famille (nous sommes tous de nationalité allemande) au Qatar pour 5 ans. J'ai un contrat local au Qatar (pas un contrat d'expatriation) à partir du 01.03.2014. Ma femme est actuellement en congé parental (et cela sera prolongé pour les prochaines années). Je souhaite donc transférer ma résidence au Qatar pour bénéficier des avantages fiscaux là-bas.
Comment devrais-je procéder pour ne plus être assujetti à l'impôt en Allemagne pendant cette période? (Désinscription à la mairie, communication à l'administration fiscale, etc...)
Pour information : nous avons un appartement en copropriété et prévoyons de le louer. Que dois-je faire pour ne pas devoir déclarer mes revenus de location au Qatar en Allemagne?
Comment seront taxés mes revenus de la location de l'appartement en Allemagne? À quel taux d'imposition et dois-je faire une déclaration d'impôt sur le revenu? Dois-je également déclarer mes revenus au Qatar en Allemagne dans ce cas? (Dois-je louer l'appartement avant de partir au Qatar? ou cela doit-il se produire à un moment donné en 2014?)
J'espère que vous pourrez m'aider à éclaircir cette situation.
Merci beaucoup!
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une consultation initiale et de votre engagement honorifique en respectant les règles de ce forum, je souhaite répondre à votre question.
En Allemagne, l'obligation fiscale illimitée ne s'applique que si vous avez une résidence principale ou le domicile habituel dans le pays (plus de 183 jours) selon l'article 1 (1) de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Si votre conjoint et vos enfants mineurs maintiennent la résidence en Allemagne ou y restent vivre, cela peut (dans des cas individuels) conduire à l'attribution de la résidence en Allemagne pour le déménageur. Comme votre famille part vivre au Qatar, votre déménagement devrait être reconnu sur le plan fiscal ! Du point de vue de la loi sur l'enregistrement, vous êtes tenu de vous désinscrire en Allemagne auprès de l'autorité compétente ! Une désinscription séparée auprès du service des impôts n'est pas requise.
Comme vous déménagez au Qatar seulement à partir du 01.03.2014, vous restez soumis à l'obligation fiscale illimitée en Allemagne en 2014 (article 2 (7) de la loi sur l'impôt sur le revenu). Vos revenus au Qatar doivent être déclarés dans la déclaration d'impôts 2014, vous êtes soumis à la clause de progressivité selon l'article 32b (1) numéro 2 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
À partir de 2015, vous serez alors soumis à une obligation fiscale illimitée au Qatar conformément aux dispositions locales. Les revenus de location seraient soumis à une obligation fiscale limitée en Allemagne selon l'article 1 (4) de la loi sur l'impôt sur le revenu en relation avec l'article 49 (1) numéro 2 f de la loi sur l'impôt sur le revenu. Vos revenus au Qatar ne doivent pas être déclarés dans ce cas.
Aucun montant de base n'est accordé aux contribuables à obligation fiscale limitée (article 50 (1) phrase 2 de la loi sur l'impôt sur le revenu). De nombreuses réductions personnelles et familiales ne sont pas prises en compte lors de la déclaration fiscale à obligation fiscale limitée. Par exemple, les charges exceptionnelles ne sont pas déductibles fiscalement et le quotient conjugal ne peut pas être utilisé. Les exonérations pour enfants ne sont pas accordées non plus. En termes simples, chaque euro des revenus locatifs en Allemagne est imposable.
Comme mentionné ci-dessus, les revenus de location seraient encore soumis à l'obligation fiscale illimitée en 2014. Vos réductions personnelles et familiales (voir ci-dessus) vous seront toujours accordées. Que la location se fasse avant ou après le départ vous revient, du point de vue fiscal, il n'y a rien d'autre à considérer (voir mes explications ci-dessus).
J'espère avoir apporté suffisamment de lumière sur la question.
Cordialement,
Thomas Textoris
Conseiller fiscal
