employé en Allemagne et entrepreneur en Autriche
Novembre 12, 2013 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Chers Mesdames et Messieurs,
Je suis citoyen autrichien, mais je réside et travaille en Allemagne. Par conséquent, je suis également soumis à l'impôt en Allemagne. Je prévois maintenant de créer une entreprise individuelle en Autriche en plus de mon emploi en Allemagne. En tant qu'entrepreneur individuel, je serai donc soumis à l'impôt sur le revenu en Autriche. Ma question est donc de savoir si je serai maintenant soumis à l'impôt sur le revenu dans les deux pays? Si c'est seulement en Allemagne, car c'est là que je réside principalement, est-il possible de compenser les pertes éventuelles de l'entreprise autrichienne avec l'impôt sur le revenu que j'ai payé en Allemagne?
Je vous remercie pour votre réponse.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur les faits exposés. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Comme vous résidez en Allemagne, vous êtes ici résident fiscal illimité, c'est-à-dire imposable sur l'ensemble de vos revenus. En ce qui concerne l'activité commerciale, vous êtes également imposable en Autriche, car c'est là que se trouve l'établissement stable. Il s'agit donc d'un cas de double imposition des revenus, qui est régi par la convention de double imposition entre l'Allemagne et l'Autriche.
Le bénéfice de l'établissement stable autrichien est imposable en Autriche. En Allemagne, les bénéfices sont exonérés d'impôt. Pour déterminer le taux d'imposition progressif, les revenus autrichiens sont cependant pris en compte. Par conséquent, un taux d'imposition plus élevé est appliqué aux autres revenus allemands imposables. Ce taux d'imposition correspond au taux qui serait appliqué si les revenus autrichiens n'étaient pas exonérés d'impôt (clause de progressivité).
Inversement, une perte n'est pas directement compensée avec les revenus allemands, mais est seulement prise en compte pour déterminer le taux d'imposition sur les autres revenus allemands imposables. En cas de perte, le taux d'imposition diminue (clause de progressivité négative).
J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette première consultation, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
