Revenus de licence provenant des États-Unis
Août 1, 2013 | 40,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Je suis graphiste basé en Allemagne et j'ai développé une police de caractères que j'ai vendue aux États-Unis. Je vends les licences d'utilisation de cette police à d'autres entreprises là-bas. Les paiements sont gérés par une agence étrangère qui me délivre des crédits. Je n'ai pas facturé la TVA car je veux appliquer la procédure de reverse charge. Mon principal acheteur de la police m'a enregistré aux États-Unis (pour des raisons fiscales) et ma question est la suivante : Les revenus des ventes de licences en Allemagne sont-ils soumis à l'impôt sur le revenu, aux États-Unis ou éventuellement dans les deux pays. De plus, je voudrais savoir s'il suffit d'avoir les relevés d'agence comme preuve pour la TVA, ou si je dois éventuellement émettre des factures moi-même.
Cher demandeur,
Je voudrais répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et en fonction de vos honoraires, conformément aux règles du portail en ligne. Ma réponse se réfère à la situation que vous avez décrite et se concentre uniquement sur les implications fiscales.
Si vous exercez votre activité (en tant que travailleur indépendant / entrepreneur) en Allemagne, vous êtes soumis à l'impôt en Allemagne sur l'ensemble de vos revenus mondiaux.
Afin d'éviter une double imposition des revenus dans deux pays, des conventions fiscales sont régulièrement conclues entre les États, y compris entre les États-Unis et l'Allemagne.
Par conséquent, les redevances sont imposables dans l'État où l'entrepreneur est résident (article 12). Une exception existe seulement si vous avez une installation permanente là-bas (selon vos indications, ce ne semble pas être le cas).
Je ne peux pas vous conseiller sur le droit fiscal aux États-Unis.
Je sais seulement que de nombreuses agences (par exemple pour des licences de photos) utilisent souvent les formulaires W-8BEN ou W-8ECI du service des impôts américain, ce qui peut entraîner une exemption fiscale. Parlez-en encore une fois avec votre agence, celle-ci aura sûrement de l'expérience avec ces formulaires.
Si vos revenus aux États-Unis sont néanmoins taxés, que ce soit au taux standard ou par retenue à la source, ces impôts peuvent être compensés lors de la déclaration de revenus.
Remarques sur la taxe sur la valeur ajoutée :
Étant donné que vos clients sont exclusivement des entreprises, il s'agit d'un service que vous fournissez depuis l'Allemagne du point de vue de la TVA aux États-Unis. Ainsi, en Allemagne, il s'agit d'une prestation de service autre non soumise à la TVA. Aucune taxe sur la valeur ajoutée n'est due et le mécanisme de l'autoliquidation ne s'applique pas.
Les factures de votre agence sont suffisantes tant qu'elles comprennent vos informations d'entreprise complètes et votre numéro fiscal allemand.
Si vous avez d'autres questions, veuillez utiliser les fonctions de demande supplémentaires ou m'écrire un e-mail.
J'espère que mes explications vous ont été utiles et je reste
Cordialement,
André Hintz
Conseiller fiscal
Steuerberatung@andrehintz.de
