Доходы от лицензий из США
Август 1, 2013 | 40,00 EUR | отвечено Wirtschaftsprüfer André Hintz
Я являюсь графическим дизайнером из Германии и разработал шрифт, который я продал в США. Я продаю лицензии на использование этого шрифта другим компаниям. Расчеты производятся через внешнее агентство, которое выставляет мне кредиты. НДС не был указан мной, так как я хочу применить обратный налоговый вычет. Мой основной покупатель шрифтов зарегистрировал меня в США (в целях налогообложения), и мой вопрос заключается в следующем: являются ли доходы от продаж лицензий на шрифт облагаемыми налогом на доходы в Германии или в США, или возможно, в обеих странах. Кроме того, я хотел бы узнать, достаточно ли предоставить агентские счета в качестве доказательства при уплате НДС, или, возможно, мне нужно будет самому выставлять счета.
Уважаемый спрашивающий,
Я хотел бы ответить на ваш вопрос в рамках первичной консультации и с учетом вашего гонорара в соответствии с правилами онлайн-портала. Мой ответ касается описанной вами ситуации и только налоговых последствий.
Если вы ведете свою деятельность (как фрилансер / коммерческое предприятие) в Германии, вы облагаетесь налогом на всемирный доход в Германии.
Чтобы избежать двойного налогообложения доходов в двух странах, регулярно заключаются договоры об избежании двойного налогообложения между странами, включая США и Германию.
Следовательно, доходы от лицензий облагаются налогом в той стране, где предприниматель зарегистрирован (статья 12). Исключение существует только, если вы создали там предприятие (по вашим данным, вероятно, это не так).
Я не могу консультировать вас по налоговому праву США.
Я только знаю, что многие агентства (например, по фотолицензиям) часто используют формы W-8BEN или W-8ECI американской налоговой службы, что может привести к освобождению от налогов. Обсудите это еще раз со своим агентством, они, вероятно, имеют опыт работы с этими формами.
Если ваши доходы в США все равно облагаются налогом, полным налоговым тарифом или налогом на источник, эти налоги могут быть учтены при налоговой декларации.
Подсказки по НДС:
Поскольку ваши клиенты исключительно компании, это услуга, которую вы предоставляете из Германии с точки зрения НДС в США. Таким образом, в Германии это неподлежащая НДС иной вид услуги. НДС не взимается, и обратное страхование не применяется.
Расчеты вашего агентства достаточны, если они содержат ваши полные данные и ваш номер налогоплательщика в Германии.
Если у вас есть еще вопросы, используйте функцию запроса или напишите мне письмо.
Надеюсь, мои объяснения были вам полезны, и остаюсь
с наилучшими пожеланиями
Андре Хинц
Налоговый консультант
Steuerberatung@andrehintz.de
