Petite entreprise en Allemagne - émettre une facture en Suisse - quelles sont les règles ?
Août 23, 2014 | 25,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka
Cher expert-comptable,
Je viens d'Allemagne et je suis actuellement en train d'étudier en Suisse. J'ai récemment enregistré une entreprise en Allemagne (photographie) que j'exploite en tant que petite entreprise (moins de 17 500 euros/an) et que je ne dépasserai probablement pas.
Donc, lorsque j'établis une facture, il n'y a pas de TVA dessus, et une mention de la réglementation des petites entreprises (§ 19 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée).
Si j'établis maintenant une facture en Suisse, pour une séance photo qui a eu lieu en Suisse, dois-je prendre en compte quelque chose? Y a-t-il des différences si j'envoie une facture à une personne privée ou à une entreprise en Suisse? J'ai entendu parler de la retenue à la source, mais je ne suis pas tout à fait sûr de comprendre.
Merci beaucoup,
Tobias
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une première consultation et de votre engagement honorifique, en tenant compte des règles de ce forum, je souhaite répondre à votre question.
Sur le plan de la TVA, vous effectuez des prestations de services divers. Une prestation de service est effectuée, selon l'article 3 a, paragraphe 1 de la Loi sur la TVA, à l'endroit où l'entrepreneur exerce son activité. Si vous exercez votre activité commerciale en Allemagne, dans ce cas, le lieu de la prestation de service est en Allemagne. Bien que, en principe, la TVA devrait être facturée en Allemagne, aucune TVA n'est due si le régime de la franchise en base de TVA a été choisi. Une mention appropriée sur la facture doit être apposée. Étant donné que le lieu déterminant est celui où l'entrepreneur exerce son activité, l'exécution effective de la prestation en Suisse est sans importance.
Contrairement à cela, selon l'article 3 a, paragraphe 2 de la Loi sur la TVA, une prestation de service effectuée à un autre entrepreneur pour son entreprise est effectuée à l'endroit où le destinataire exerce son activité. Si, dans votre cas, le destinataire est un entrepreneur suisse, vous n'avez pas à verser de TVA en Allemagne. Dans ce cas également, une mention appropriée sur la facture doit être apposée.
D'autres cas d'exception se trouvent, par exemple, dans l'article 3 a, paragraphe 3, numéro 3 de la Loi sur la TVA pour les prestations artistiques, ou dans l'article 3 a, paragraphe 4, numéro 2 de la Loi sur la TVA pour les prestations publicitaires.
Une retenue à la source est comparable à un impôt sur le revenu, mais pas à une TVA.
La réponse a été donnée en fonction de votre description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Cordialement,
Anton Pernitschka
Expert-comptable
