Налог на прирост капитала при уезде за границу в середине года.
Сентябрь 3, 2014 | 30,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Уважаемые дамы и господа,
Я переехал в Таиланд с 1.9.2014 года и планирую там проживать по крайней мере следующие два года (моя жена работает там, а я увольняюсь с работы в Германии). У меня, однако, есть капиталовложения на немецком депозите. Мой банк объяснил, что с момента нашего отъезда они больше не будут удерживать налог на капиталовложения.
Мой вопрос таков: должен ли я указывать в своей налоговой декларации за 2014 год полученные, но не удержанные капиталовложения за оставшиеся месяцы года и платить налоги на них, поскольку я остаюсь неограниченно налогоплательщиком на весь календарный год? И не будет ли проще сообщить банку об изменении адреса только с 1.1.2015 года, чтобы налоги уже были уплачены?
Или с момента отъезда я уже не обязан платить налоги на мои капиталовложения, даже если это произошло в середине календарного года? (То же самое, разумеется, справедливо и в обратном случае, если мы вернемся в середине следующего года).
С наилучшими пожеланиями и дружескими приветствиями.
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и использования Вашего гонорара, с учетом правил этого форума, я хочу ответить на Ваш вопрос.
Иностранцы, не имеющие места жительства в Федеративной Республике, но получающие доходы внутри страны (например, капитальные доходы), не подлежат удержанию налога. В рамках проверки легитимации согласно внешнеэкономическому законодательству банк определяет валютный и налоговый статус владельца счета или депозита. В Вашем случае банк установил, что с момента отказа от резиденства в Германии необходимости удерживать или уплачивать налог на доходы от капитала для Вас нет.
Информирование об изменении адреса на 01.01.2015 года в Вашем случае не имеет значения, если Вы ранее официально отменили регистрацию в органах учета.
Согласно Статье 10 Пункту 1 Двойного налогообложения с Таиландом от 10.07.1967 года (ДНА) дивиденды, выплачиваемые компанией, зарегистрированной в Германии, физическому лицу, зарегистрированному в Таиланде, могут быть облагаемы налогом в Таиланде. Согласно Статье 4 ДНА "физическое лицо, резидент одной из сторон договора" - это лицо, которое согласно законодательству этого государства обязано уплачивать налоги из-за своего места жительства или постоянного пребывания.
Однако эти дивиденды также могут быть облагаемы налогом в Германии согласно Пунктам 2 и 3 Статьи 10 ДНА. Например, налог не может превышать 25% от валовой суммы дивидендов. Двойное налогообложение может быть избежано согласно Статье 22 Пункту 3 ДНА.
Доходы от капитала, не подлежащие удержанию налога, должны быть указаны в Вашей налоговой декларации за 2014 год.
Время отказа от резиденства в принципе не имеет значения по вышеуказанным критериям.
Ответ был дан согласно Вашему описанию ситуации. Отсутствие или недостоверные сведения о фактической ситуации может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
