Спросите налогового консультанта по теме Аренда / Сдача в аренду

Фрилансер с обязательством уплаты НДС и доходами от аренды.

Ноябрь 11, 2014 | 35,00 EUR | отвечено StB Patrick Färber

Я фрилансер и обязан уплачивать НДС.

Теперь я хочу приобрести существующий дом с 2 квартирами:
+ Квартира 1 (примерно 50% доли) для приватного проживания
+ Квартира 2 (примерно 50% доли) для аренды

Вопросы:
1а) Я хочу отнести весь дом к моему личному имуществу, а также сдавать в аренду квартиру 2 как частное лицо. Это возможно, или из-за моей фрилансерской и НДС-обязанной деятельности дом автоматически будет отнесен к основным средствам? Зависит ли это от соотношения использования/площади?

1b) Тогда я, так сказать, обязан уплачивать НДС за свою фрилансерскую деятельность, и в то же время как арендодатель НЕ обязан уплачивать НДС? Это правильно?

2) Могут ли возникнуть ситуации, когда налоговая инспекция решит, что моя аренда имеет коммерческий характер, потому что я уже самостоятельный? Может ли это привести к тому, что мои доходы от фриланса станут облагаемыми налогом на профессиональный доход?

Я думаю, что последующие вопросы зависят от ответа на вопрос 1:

3) Доходы от аренды / рекламные расходы относятся к бланку V или к моему отчету о прибылях и убытках (от фриланса)?

4) Должен ли я уплачивать НДС с доходов от аренды (из-за моей фрилансерской обязанности НДС)?

5) Если при проведении ремонтных работ в арендуемой квартире покупается материал/инструмент - могу ли я воспользоваться вычетом НДС (из-за обязанности НДС в моем лице как фрилансера)?

6) Могу ли я, как арендодатель и обязанный уплачивать НДС фрилансер, при составлении сметы по НК для своего арендатора, разделить счет за топливо для отопления так, чтобы, например, арендатор, также обязанный уплачивать НДС (также фрилансер), мог воспользоваться НДС из счета за топливо? Если нет, существуют ли альтернативные способы достижения этой цели?

Вот и все. Заранее спасибо!

StB Patrick Färber

Уважаемый спрашивающий,

Я хотел бы ответить на ваш вопрос на основе ваших данных следующим образом:

Вы спрашиваете о налоговом уровне с оборотом, но также упоминаете слово "основные средства". Следовательно, следует отметить, что присвоение в корпоративном имуществе (=НДС) и основных средствах (= налог на прибыль) должно оцениваться независимо друг от друга.

Вы можете отнести дом к корпоративному имуществу, если используете его хотя бы на 10% для предпринимательской деятельности (для профессиональной деятельности). Вы этого не делаете и не хотите. Поэтому вы не можете отнести здание к корпоративному имуществу (соответственно, при >10% вы можете отнести здание к ОС). При этом я предполагаю, что вы также не выполняете профессиональную деятельность каким-либо образом дома.

Это решение о присвоении лучше всего сообщить налоговой инспекции явно в год приобретения.

Тем не менее, было бы возможно сделать частную налогово-освобожденную аренду облагаемой налогом на оборот, если вы согласитесь (§ 9 UStG). Но вы этого не хотите.

Вопрос 1а: Присвоение ОС возможно

Вопрос 1б: так вполне правильно

Вопрос 2: нет, профессиональная деятельность никогда не может стать коммерческой через VuV.

Вопрос 3: Приложение V

Вопрос 4: нет НДС!

Вопрос 5: нет вычета НДС

Вопрос 6: Вы, как частный лицо, не облагаемый налогом на оборот арендодатель, не имеете права указывать налоги. Тогда вам пришлось бы сделать аренду облагаемой НДС в целом (по опции), что делает все предыдущие ответы "несостоятельными".

Надеюсь, я смог вам помочь!

С уважением,
Налоговый советник Патрик Фербер
post@richtig-gegensteuern.de