Признание процентов по долгу и предварительной выплате в налоговой инспекции.
Октябрь 25, 2013 | 40,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
У меня следующая ситуация:
Мой отец купил квартиру (Кв.1) в 2001 году без взятия кредита. Сначала она использовалась как квартира со собственностью. В 2007 году эта квартира была заложена для покупки другой квартиры (Кв.2), был взят кредит. Планировалось сдавать в аренду Кв.2. В результате прогрессирующего рака и более выгодного расположения Кв.2 (по сравнению с больницей), в конечном итоге Кв.1 была сдана в аренду, а Кв.2 использовалась как квартира со собственностью. Фактически был взят кредит косвенно для аренды квартиры, но именно косвенно. Стоимость квартир примерно одинакова, поэтому и арендная плата Кв.1 соответствует теоретически возможной арендной плате Кв.2.
В 2011 году умер мой отец, Кв.1+2 унаследовали моя сестра и я, на Кв.2 установлено пожизненное пользование. Кв.1 по-прежнему сдается в аренду. Мы расторгли существующий договор о кредите, оплатив предварительные платежи, и взяли новый кредит.
Налоговая служба хочет теперь не признать проценты по долгу нашего отца и наши, потому что они не могут увидеть связь между взятым кредитом и арендой. Вероятно, это касается и предварительных платежей.
На самом деле мы погасили старый кредит перед сроком и взяли новый, чтобы продолжать сдавать в аренду (арендные доходы сейчас примерно равны ежемесячному платежу по кредиту).
Нам ясно, что проценты по долгу могут быть вычетны только в том случае, если они связаны с получением доходов (п. 9 НК).
Существуют ли убедительные формулировки для нашего случая, которые можно предложить налоговой службе (первое: отец въехал в изначально предназначенную для аренды квартиру; второе: наш новый кредит/оплата предварительных платежей была сделана только для продолжения аренды)?
Заранее большое спасибо!
Уважаемый Задающий вопрос,
во-первых, благодарю вас за ваш запрос, который я с удовольствием отвечу на основе ваших данных и в контексте вашего участия в рамках первичной консультации. Ответ будет дан в соответствии с изложенными обстоятельствами. Отсутствие или неправильные данные о реальной ситуации могут повлиять на правовой результат.
Проценты по долгу могут быть вычетом только в том случае, если они служат приобретению, обеспечению и сохранению налогооблагаемого дохода. Применительно к доходам от сдачи в аренду это означает, что финансирование должно служить прямо приобретению сдаваемой квартиры для того, чтобы быть вычетным. Однако в данном случае так не является, поскольку сдаваемая квартира не была сдана в аренду.
Все последующие кредиты и займы не могут восстановить эту связь, поскольку они были вызваны именно финансированием жилого помещения и произошли лишь впоследствии после приобретения сдаваемой квартиры.
В принципе, вы можете определить, какой заем служит для аренды. Однако такое определение возможно только в случае, если средства, полученные в качестве заема, действительно используются для покрытия расходов, связанных именно с приобретением или строительством этой квартиры.
К сожалению, нельзя предоставить формулировку, которая бы использовала описанные обстоятельства в качестве аргумента. Единственный способ получить вычет будущих процентов - это переехать в уже сданную в аренду квартиру и сдать в аренду финансируемую квартиру. Основная проблема заключается в том, что средства, взятые после приобретения, нельзя перевести на другие цели.
Надеюсь, что эти сведения помогут вам получить достаточное представление о ситуации и я остаюсь
с уважением,
Михаил Геррман
Дипломированный специалист по финансам (Высшее учебное заведение)
Налоговый консультант
