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Revenus locatifs ou non en cas de droit de résidence pour un membre de la famille proche

Juillet 9, 2012 | 50,00 EUR | répondu par Matthias Wander

Mes parents âgés de 65 ans m'ont transféré leur maison bi-familiale sans dette et se sont assurés un droit de résidence à vie selon l'article 428 du code civil allemand (inscription au registre foncier selon l'article 1090 du code civil allemand) pour un appartement d'une valeur annuelle de 3 000 euros. L'autre appartement est occupé par ma famille.
Mes parents me versent volontairement 300 euros par mois en tant que contribution pour l'électricité, l'eau, l'assainissement, les déchets, le gaz, la taxe foncière, l'assurance bâtiment et dommages élémentaires, bien que le contrat de transfert ne mentionne pas de loyer froid, de loyer chaud ou autre de manière distincte.

Mes questions sont les suivantes :

1. Les paiements de mes parents constituent-ils réellement des revenus locatifs pour moi, quels sont les coûts inclus dans un droit de résidence sans indications supplémentaires sur les loyers froids, les loyers chauds, les charges ?
2. Si les revenus locatifs sont positifs, puis-je alors déduire fiscalement les dépenses ou pertes liées à un loyer inférieur pour des proches, et à quel endroit de la déclaration fiscale devrais-je les mentionner de la manière la plus efficace ?
3. Si les revenus locatifs sont négatifs, est-ce que le principe "pas de revenus, pas de dépenses" s'applique et je n'ai donc aucune préoccupation fiscale à avoir ?
4. Serait-il plus avantageux sur le plan fiscal d'établir un contrat de location, même s'il est très peu rémunéré ?

Matthias Wander

Cher demandeur,

Merci pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale.

À mon avis, il n'y a pas de contrat de location, ce qui signifie que vous ne pouvez pas déduire fiscalement les frais liés à la maison (exception : travaux artisanaux et services domestiques) .

En particulier, pour les contrats entre proches, l'administration fiscale exige la forme écrite.

Pour les locations entre proches, il convient de noter que si le loyer est inférieur à 2/3, les frais de publicité ne sont déductibles qu'au prorata du loyer effectivement payé par rapport au loyer local. Pour une déduction totale des frais de publicité, le loyer doit être supérieur à 2/3 du loyer local.

Comme vos parents ont un droit de résidence pour un appartement, vous ne pouvez pas louer cet appartement car vous ne pouvez pas en disposer librement. Tout d'abord, vos parents devraient renoncer à leur droit de résidence. Attention : renoncer peut entraîner des droits de donation!!!

J'espère avoir pu vous aider dans le cadre de votre engagement.

Cordialement,

Wander
Expert-comptable