Impôt sur les plus-values immobilières lors de la vente d'un bien immobilier (appartement en copropriété)
Novembre 11, 2012 | 50,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Chers Madame, Monsieur,
En février 2010, ma sœur et moi avons acheté ensemble un appartement à Hambourg (financé partiellement par nos fonds propres, à hauteur de 50% chacun), que ma sœur a depuis lors occupé seule.
J'habitais déjà en location dans la région de Francfort avant et après l'achat de la propriété (résidence principale, sans autres résidences secondaires).
Ma sœur souhaite maintenant retourner dans le sud de l'Allemagne et nous sommes d'accord pour ne pas louer l'appartement à une aussi grande distance. Nous prévoyons donc de le vendre sous peu (probablement début 2013). Étant donné que les prix au mètre carré ont augmenté, nous pensons réaliser un profit grâce à la vente de l'appartement.
Ma sœur ayant toujours habité la propriété depuis son acquisition et ayant également vécu dedans l'année de la vente (probablement début 2013) ainsi que les deux années précédentes (2010 + 2011 + 2012), elle ne sera pas imposée sur un éventuel bénéfice de la vente.
Je me demande maintenant si je suis également exonéré de l'impôt sur le gain potentiel provenant de la vente de l'appartement ? Avez-vous des conseils à ce sujet que je pourrais suivre ?
Bien que je n'ai pas habité l'appartement moi-même, je l'ai tout de même utilisé. Je n'ai pas touché de loyers et j'ai laissé gratuitement à ma sœur ma part de l'appartement. J'ai contribué financièrement aux charges de copropriété (mais pas à hauteur de 50 : 50). De temps en temps, j'ai utilisé l'appartement comme une "résidence secondaire."
Je me réjouis de votre réponse et vous prie de croire en l'expression de mes salutations distinguées.
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que toute modification, omission ou ambiguïté des informations peut modifier le résultat fiscal.
Il est exact que les gains provenant de la vente d'une résidence principale ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu, même si la vente intervient dans le délai de 10 ans (§23 al. 1 n° 1 phrase 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu). L'utilisation personnelle en tant que propriétaire est nécessaire à cet effet. Conformément au libellé de la loi, une résidence secondaire utilisée à court terme est également pleinement favorable. La mise à disposition gratuite d'un logement à des enfants bénéficiaires de prestations familiales est sans incidence. En revanche, la mise à disposition gratuite d'un logement à d'autres membres de la famille est préjudiciable.
Il est donc conseillé de vérifier à nouveau si vous pouvez utiliser ce logement à des fins personnelles. Objectivement, le logement doit être déterminé et adapté pour vous permettre de résider et d'y vivre de manière permanente. Peu importe la fréquence réelle de votre présence dans le logement. Si elle ne répond pas à vos besoins personnels, les gains provenant de la vente de votre part de propriété immobilière sont imposables.
J'espère avoir pu vous aider.
Si des doutes subsistent, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
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