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Frais de publicité et valeur locative unitaire des biens immobiliers en cas de location immobilière

Janvier 4, 2020 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Thème: Frais professionnels dans la catégorie de revenus "Location et location-gérance"

Les pertes provenant de la location et de la location-gérance peuvent-elles être compensées avec d'autres revenus ou ces pertes ne peuvent-elles être compensées qu'au sein de la même catégorie de revenus avec les gains futurs de la même catégorie de revenus (par report en avant des pertes) ? La compensation des pertes par report en avant est-elle limitée dans le temps ou dans le montant ?

Le propriétaire immobilier a dû se rendre à plusieurs reprises sur ses biens loués situés à environ 350 km de distance (emplacement : Allemagne) (rencontres avec les locataires potentiels, réparations, etc.). En tant que moyen de transport, le propriétaire immobilier, qui est le gérant associé de sa GmbH unipersonnelle (entreprise de peinture, située en Allemagne), a utilisé sa voiture de fonction, qu'il a imposée de manière privée selon la règle des 1 %. De plus, il possède une deuxième voiture immatriculée à son nom en tant que personne physique en Pologne, où le propriétaire immobilier possède une maison de vacances. Il a conservé les reçus d'essence. Peut-il déduire les frais de déplacement (avec les véhicules) ? Si oui, avec les reçus d'essence réels ou avec la méthode d'évaluation "30 centimes/km" ?

Dans la déclaration de revenus, il est demandé un "valeur unitaire" des biens immobiliers pour les revenus de location et de location-gérance. Jusqu'à présent, un expert-comptable a préparé les déclarations de revenus.
L'expert-comptable a toujours renvoyé les pièces justificatives et les avis au client, mais n'a jamais fourni de copie de la déclaration de revenus proprement dite.

Question : Le contribuable a-t-il le droit de recevoir des copies des déclarations de revenus soumises et des calculs de la valeur unitaire?

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour,

Je tiens à vous donner les réponses suivantes à vos questions.

Les pertes de location et de location sont compensables avec d'autres revenus. Le report des pertes n'est pas limité dans le temps. En termes de montant, les pertes peuvent être reportées jusqu'à 1 million d'euros, sinon un report est effectué, avec une compensation illimitée des pertes jusqu'à 1 million. Au-delà, jusqu'à 60%.

Les frais de déplacement vers les biens immobiliers peuvent être déduits à hauteur de 30 centimes par kilomètre. Vous devriez tenir une liste des déplacements et être en mesure de la présenter à l'administration fiscale sur demande. Si possible, indiquez que vous avez effectué les déplacements avec le véhicule en provenance de Pologne, car l'administration fiscale pourrait ne pas reconnaître les déplacements avec le véhicule de l'entreprise.

En principe, vous avez le droit de recevoir une copie de votre déclaration de revenus. Vous devriez donc demander à votre conseiller à ce sujet. En annexe V, on vous demande en fait uniquement le numéro de référence du bien. Vous pouvez le trouver par exemple dans l'avis de taxe foncière de la ville ou de la commune responsable du bien immobilier. En cas de doute, vous pouvez également les appeler et demander le numéro de référence afin de le reporter dans l'annexe V.

J'espère avoir répondu à vos questions, sinon n'hésitez pas à me contacter pour toute autre question.

Cordialement,

Knut Christiansen
Conseiller fiscal