Gestion de deux ménages pour les célibataires
Janvier 2, 2015 | 30,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka
Mesdames, Messieurs,
Je prévois de déduire fiscalement un double foyer ("délocalisation") et je sollicite votre soutien.
Je vis avec mon partenaire à Berlin depuis 2010. Pour ma part, je vis à Francfort. Nous ne sommes pas mariés et n'avons pas l'intention de l'être.
Je me rends régulièrement au domicile de mon partenaire à Berlin. En revanche, il ne vient me rendre visite à Francfort que 5 fois par an environ. En raison de nos situations personnelles et familiales respectives, Berlin est devenu mon point de référence principal, que je souhaite maintenant déduire fiscalement. Je ne sais pas si cela répond également aux exigences fiscales.
En raison de la loi sur l'enregistrement à Berlin, il n'est pas possible pour moi, en tant que célibataire, de transférer administrativement ma résidence principale à Berlin. Mon domicile principal reste donc Francfort.
Nous conserverons nos logements actuels. Mon appartement fait 49 m², mon loyer hors charges est de 383,47 €, le loyer toutes charges comprises est de 560 €. L'appartement de mon partenaire fait 64 m², le loyer hors charges est de 348,70 €, le loyer toutes charges comprises est de 540 € (appartement coopératif, donc très abordable).
Mon lieu de travail se trouve à Langen. Cela représente 30 km de Francfort et 570 km de Berlin.
Je vous prie de me fournir les points à prendre en compte essentiels pour ma situation spécifique, afin que je puisse évaluer les chances de succès. De plus, je vous demande de répondre aux questions suivantes:
• Combien de trajets aller-retour vers Berlin dois-je effectuer mensuellement/annuellement au minimum? Les trajets de mon partenaire vers Francfort sont-ils pris en compte, même s'ils ne peuvent pas être déduits fiscalement?
• Lors des trajets aller-retour en famille avec la carte Bahncard 100 ou le covoiturage (je n'ai pas de voiture), aucun billet/reçu n'est délivré. Par conséquent, je ne peux pas prouver un trajet aller-retour spécifique. Comment dois-je alors prouver au fisc que j'étais à Berlin le week-end XY? Une simple déclaration de mon partenaire et moi suffit-elle ou le fisc exige-t-il un affidavit?
• Est-il nécessaire que je figure dans le contrat de location de mon partenaire?
• J'ai lu qu'il est nécessaire de contribuer à plus de 10 % des frais de logement de la résidence principale. Dois-je le prouver par des relevés bancaires ou une déclaration/reçu de mon partenaire suffit-il en cas de paiement en espèces?
• Recommandez-vous de clarifier ou d'obtenir une autorisation préalable du fisc concernant ma situation ou de faire valoir la demande uniquement lors de la déclaration fiscale?
Merci beaucoup pour votre soutien.
Cordialement,
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une consultation initiale et de votre investissement en honoraires, en respectant les règles de ce forum, je souhaite répondre à vos questions.
Les frais professionnels sont également des dépenses supplémentaires nécessaires, qui sont engagées par un employé en raison d'une double résidence professionnelle, conformément à l'article 9, paragraphe 1, point 5 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Une double résidence professionnelle n'existe que si l'employé entretient un ménage distinct en dehors du lieu de sa première affectation et réside également sur le lieu de sa première affectation.
Selon cette définition, les conditions pour une double résidence professionnelle ne sont pas remplies dans votre cas, car vous vivez à Francfort et non à Langen (lieu d'affectation). Les dépenses engagées - frais de déplacement, frais supplémentaires de repas, frais d'hébergement - sont donc considérées comme privées et non professionnelles.
Cependant, les trajets entre le domicile à Berlin ou la résidence secondaire à Francfort et le lieu de travail à Langen sont déductibles en tant que frais professionnels dans le cadre de la déduction forfaitaire des frais de déplacement (0,30 € par kilomètre). En général, des enregistrements personnels suffisent comme preuve (par exemple, des notes correspondantes dans un calendrier). La tenue d'un carnet de route n'est pas nécessaire. Les trajets familiaux ne sont pas déductibles dans ces cas.
Selon R 9.10, paragraphe 1 de la LStR, toute résidence régulièrement utilisée par l'employé pour passer la nuit et à partir de laquelle il se rend à son lieu de travail peut être prise en compte comme point de départ des trajets. Si un employé a plusieurs résidences, les trajets entre la résidence la plus éloignée de la première affectation ne peuvent être pris en compte que si c'est là que se trouve le centre des intérêts vitaux de l'employé et s'il n'est pas visité occasionnellement. Pour un employé non marié, le centre des intérêts vitaux se trouve à l'endroit où se trouvent les relations personnelles les plus étroites (par exemple, le partenaire de vie). Sans autre examen, le lieu est reconnu comme le centre de vie si le contribuable visite cette résidence au moins deux fois par mois.
Vos autres questions sont superflues car, selon les critères susmentionnés, il n'y a pas de double résidence professionnelle.
Il suffit probablement de demander les trajets entre le domicile et le lieu de travail dans le cadre de la déclaration de revenus en tant que frais professionnels.
La réponse a été donnée en fonction de votre description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Cordialement,
Anton Pernitschka
Expert-comptable
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