Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Gelir Vergisi Beyanı

Tek başına yaşayanlar için çift ev hükümeti.

Ocak 2, 2015 | 30,00 EUR | cevaplandı Anton Pernitschka

Sayın Bayanlar ve Baylar,

Vergi açısından bir çift konut yönetimi ("Yer değiştirme") yapmayı planlıyorum ve desteğinizi rica ediyorum.

Berlin'de yaşayan partnerimle 2010 yılından beri birlikteyim. Ben ise Frankfurt/Main'de yaşıyorum. Evli değiliz ve böyle bir planımız da yok.

Berlin'deki partnerimin yaşadığı evde düzenli olarak bulunuyorum. O ise yılda yaklaşık 5 kez Frankfurt'ta benimle birlikte oluyor. Her birimizin kişisel ve ailevi durumu nedeniyle Berlin, benim yaşam merkezim haline gelmiştir ve bunu vergi açısından dikkate almak istiyorum. Bunun vergi hukuku gereksinimlerine uygun olup olmadığını bilmiyorum.

Berlin Melderecht yasası gereği bekar olduğum için Berlin'e resmi olarak taşınma hakkım bulunmamaktadır. Dolayısıyla birinci konutum hala Frankfurt'ta kalacaktır.

Şu anki konutlarımızı koruyacağız. Benim evim 49 metrekare büyüklüğünde, kira bedeli 383,47 €, ısınma dahil kira ise 560 €. Partnerimin evi ise 64 metrekare büyüklüğünde, kira bedeli 348,70 €, ısınma dahil kira ise 540 € (kooperatif evi, dolayısıyla çok ucuz).

İşyerim Langen'de bulunmaktadır. Bu Frankfurt'tan 30 km ve Berlin'den 570 km uzaklıktadır.

Lütfen, benim durumum için dikkate alınması gereken ana noktaları/belirleyici unsurları bildirerek başarı olasılıklarını değerlendirmemi sağlayın. Ayrıca aşağıdaki soruları cevaplandırmanızı rica ediyorum:

• Aylık/yıllık minimum kaç kez Berlin'e aile ziyareti yapmam gerekiyor? Partnerimin Frankfurt'a yaptığı ziyaretler, vergisel olarak kabul edilmese de, burada dikkate alınıyor mu?

• Bahncard 100 veya Mitfahrzentrale ile aile ziyaretlerini gerçekleştirirken (arabam yok) bilet/fatura verilmemektedir. Bu durumda belirli bir aile ziyaretini nasıl kanıtlamalıyım? Cumartesi-Pazar günlerinde Berlin'de olduğumu nasıl Maliye'ye kanıtlamalıyım? Partnerimin ve benim basit bir açıklamamız yeterli mi, yoksa Maliye yeminli bir ifade mi istiyor?

• Partnerimin kira sözleşmesine girmem gerekiyor mu?

• Birinci konutun kira maliyetinin %10'undan fazlasına katkıda bulunmam gerektiğini okudum. Bu nakit ödeme ile mi kanıtlanmalı yoksa partnerimin açıklaması/makbuzu yeterli mi?

• Durumu önceden Maliye ile netleştirmeyi/izin almayı mı ya da başvuruyu ancak tespit edilmişle birlikte mi yapmayı tavsiye edersiniz?

Desteğiniz için teşekkür ederim.

Saygılarımla

Anton Pernitschka

Sayın Soru Sahibi,

İlk danışmanlık ve ücretinizin kullanımı çerçevesinde, bu forumun düzenlemelerini dikkate alarak sorularınızı cevaplamak istiyorum.

Reklam giderleri, bir çalışanın iş nedeniyle çift ev halkı yönetimi nedeniyle oluşan gerekli ek masraflar da dahil olmak üzere Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi 1. fıkrası 5. numarasına göre tanımlanmıştır. Çift ev halkı yönetimi yalnızca çalışanın birincil çalışma yeri dışında kendi ev halkını sürdürdüğü ve aynı zamanda birincil çalışma yeri olan yerde yaşadığı durumlarda geçerlidir.

Bu tanıma göre, sizin durumunuzda çift ev halkı yönetimi şartları sağlanmamaktadır çünkü Langen'de değil Frankfurt'ta (çalışma yeri) yaşıyorsunuz. Oluşan harcamalar - yol masrafları, yeme içme masrafları, konaklama masrafları - bu nedenle özel ve iş nedenli değildir.

Berlin'deki ev veya Frankfurt'taki ikinci ev ile Langen'deki iş yerleri arasındaki seyahatler, mesafe indirimi çerçevesinde reklam giderlerinden düşülebilir (0,30 € / km). Genellikle kendi kayıtlarınız (örneğin takvimde uygun notlar) yeterli kanıt olarak kabul edilir. Seyahat günlüğü tutmak gerekli değildir. Bu durumlarda aile ziyaretleri vergiden düşülemez.

Yolların temel noktası olarak, LStR R 9.10 Fıkra 1'e göre, çalışanın düzenli olarak konaklama amacıyla kullandığı ve iş yeri nedeniyle ziyaret ettiği herhangi bir ev dikkate alınabilir. Bir çalışanın birden fazla evi varsa, bir çalışanın yaşamın merkezi olan ve sadece ara sıra ziyaret edilmeyen yerden ve ilk iş yeri daha uzakta olan evden yollar sadece o zaman dikkate alınabilir. Evli olmayan bir çalışan için, yaşamın merkezi ilgi alanlarına dayalı olarak yaşam yeri, daha yakın kişisel ilişkilerin olduğu yerde (örneğin, yaşam partneri) bulunur. Vergi mükellefi, bu evi en az iki kez aylık ziyaret ediyorsa yerin yaşam merkezi olarak kabul edilir.

Yukarıdaki kriterlere göre çift ev halkı yönetimi olmadığı için diğer sorularınız gereksizdir.

Gelir vergisi beyannamesi kapsamında ev ile iş yeri arasındaki seyahatleri reklam gideri olarak talep etmek yeterli olacaktır.

Cevap, durumunuza dayalı olarak verilmiştir. Gerçek duruma ilişkin eksik veya yanlış bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.

Saygılarımla,

Anton Pernitschka
Mali Müşavir