Prêt entre parents pour l'achat d'une maison
Septembre 30, 2014 | 25,00 EUR | répondu par Ralph J. Schnaars
Nous allons acheter une maison actuellement louée pour 460 000 € et déclarer notre besoin personnel dès que possible. Le taux d'intérêt à la banque est actuellement de 2,5%.
Mes parents nous prêtent un montant de 50 000 € en tant que "apport personnel" à un taux de 2% d'intérêt calculé annuellement; le remboursement est dû au plus tard dans 10 ans, les remboursements anticipés sont possibles. En cas de non-remboursement, le montant sera déduit de l'héritage ultérieurement. Il y a un contrat de prêt privé à cet effet.
De plus, mon frère nous prête 25 000 € en tant que "apport personnel" - sans intérêt. Le remboursement se fera sur les 10 prochaines années à raison de 216 € par mois dans un fonds au nom du frère, avec un bon rendement. En contrepartie, le frère souhaite avoir la possibilité d'occuper l'appartement de service dès que possible et éventuellement le louer à un prix réduit.
Comment devrions-nous structurer contractuellement les paiements susmentionnés afin d'éviter autant que possible tout impôt sur les donations?
Cher demandeur,
La rédaction de contrats ne fait partie des tâches d'un expert-comptable que dans des situations spécifiques, car cette activité est en réalité réservée aux avocats et aux notaires en vertu de la loi.
C'est pourquoi je ne peux pas vous fournir les contrats complets ici, mais seulement vous donner quelques indications.
Pour le prêt de vos parents, vous devriez convenir de conditions "conformes aux pratiques du marché" - tout comme avec une banque. Il s'agit de la durée, du taux d'intérêt, des modalités de remboursement et des garanties. Et si vous effectuez des paiements, vous pouvez déduire les intérêts de vos revenus locatifs pour réduire vos impôts et ainsi avoir votre propre "modèle d'économie d'impôt familial". Il est cependant important que ce soit un prêt comme entre étrangers.
Si cela n'est pas souhaité et s'il s'agit en réalité seulement d'une "aide" de vos parents, le montant de 50 000 euros pourrait également être traité fiscalement comme un "héritage anticipé" et ne pas être pris en compte fiscalement. Les parents peuvent faire don à leurs enfants d'un total de 400 000 euros sur une période de 10 ans sans que cela entraîne de conséquences fiscales en matière de droits de succession ou de donation.
Pour le prêt de votre frère, je ne vois aucun problème, car il s'agit d'un prêt avec des remboursements réguliers. Le fait que le remboursement, sur demande de votre frère, se fasse dans un fonds est sans importance. La réduction de loyer souhaitée ultérieurement ne serait même plus nécessaire.
Et pour compléter, mentionnons que le montant d'exonération pour les dons entre frères et sœurs est de 20 000 euros.
J'espère avoir pu vous aider dans vos réflexions et je reste à votre disposition.
Cordialement,
Ralph J. Schnaars
STWB Steuerberatungsgesellschaft mbH
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