Droit de résidence à vie pour les parents
Juillet 14, 2015 | 35,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Ma femme et moi allons acheter un appartement en copropriété. À l'origine, nous voulions accorder à nos beaux-parents un droit de résidence à vie dans cet appartement, sans contrepartie, inscrit au registre foncier. Cependant, nous avons découvert que cela entraînerait des droits de donation. Selon notre estimation basée sur l'indice des loyers et l'âge de nos beaux-parents, le droit de résidence aurait une valeur d'environ 100 000 €.
Les beaux-parents sont prêts à nous verser un certain montant en contrepartie du droit de résidence à vie. Quelles seraient les conséquences fiscales si, dans le cadre de l'achat et de l'inscription du droit de résidence au registre foncier, nous signons un contrat avec les beaux-parents dans lequel nous convenons qu'ils nous verseront 100 000 € pour le droit de résidence ? Probablement, aucun droit de donation ne serait alors dû. Cependant, devrions-nous alors déclarer les 100 000 € comme revenu (dans une certaine mesure, il s'agit d'un paiement unique de loyer) ?
En tenant compte des abattements, quel montant minimal les beaux-parents pourraient-ils verser sans être assujettis aux droits de donation ?
Cher demandeur,
Votre demande et votre situation ne conviennent pas à une consultation en ligne. Veuillez vous adresser à un expert-comptable/avocat local compétent.
Cependant, je peux vous donner une orientation ou une aide pour une consultation locale :
1) Donation
Vous avez tout à fait raison de penser que c'est un acte taxable à l'impôt sur les donations. En cas d'acquisition commune de la propriété par vous (les deux époux), chaque époux fait une donation de TEUR 25 à chaque parent (ou parent par alliance) (si le calcul des TEUR 100 pour le droit de résidence est correct, ce que je ne peux pas vérifier). Le montant exonéré est de TEUR 20, applicable à la classe d'impôt II, avec un montant exonéré de TEUR 20 par donation. Il reste une donation de TEUR 5, avec un taux d'imposition de 15 % = impôt sur les donations de 750 EUR pour 4 transactions de donation.
2) Acquisition à titre onéreux partiel
Si vous payez moins que la valeur vénale, mais de sorte qu'il n'y ait pas de donation, par exemple TEUR 5 par transaction de donation, alors le calcul serait le suivant : Valeur de TEUR 25 - Paiement de TEUR 5 = TEUR 20 à déduire, montant exonéré de TEUR 20 = 0, pas d'impôt sur les donations. Cependant, vous avez acquis en partie un droit de résidence à titre onéreux et vous avez raison de penser que ceci constitue un revenu de location.
3) Acquisition à titre onéreux complet
Si vous payez la valeur totale (TEUR 50 par époux), vous avez également un revenu de location correspondant, mais vous pouvez éventuellement répartir ce revenu sur 10 ans.
Recherchez le mot clé "clause de réserve d'usufruit" et acquisition à titre onéreux. Pour le point 3), je crois qu'il y a quelque chose à ce sujet au paragraphe 30 de l'instruction.
Vous voyez donc que c'est un calcul qui doit être effectué en tenant compte de votre situation personnelle. Cela s'applique également à la valeur du droit de résidence.
J'espère vous avoir donné une orientation/advice appropriée pour votre situation. Assurez-vous de consulter un expert avant de passer à la partie notariée.
Cordialement,
Expert-comptable Patrick Färber
