Sabit giderler ve benzeri maliyet kalemleri.
Mayıs 25, 2013 | 25,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Thomas Textoris
Ben 2013 yılında çok fazla "kupon" sattım ve bunlar ancak 2014 yılında kullanılacak. Kupon satışından elde edilen paranın ancak kullanıldığında/ hizmet alındığında kaydedilmesi doğru mudur?
Sonra şu sorun var: Kuponda aslında sürekli dolaşan para var... yani yarısı. Çünkü tam olarak bu tutarı başka bir şirkete devrettiğimde, karımı ve ciromu (vergisel olarak da) etkilememesi önemli. - Bu nedenle bunu "Yabancı Para" olarak işlemek isterim...
Kuponla ilgili birkaç başka madde de var:
Gönderim (benim görüşüme göre %19 oranında vergilendirilmeli)
ve özel bir ödeme işlemi için maliyetler, örneğin hemen transfer (bu ne kadar vergilendirilmelidir?)
Müşteri, kuponu satın alırken benden ne alır (sadece hesap özeti var)
Bu hesap özeti yeterli mi yoksa bir fatura mı kesmeliyim (posta ve ödeme maliyetleri için)
sürekli dolaşan madde (yabancı para - KDV yok)
kuponları kullanarak müşteri, kullanım anında bir fatura alır - doğru mu?
YAAARDIM!
Sayın Soru Sahibi,
Bu forumun kurallarına uygun olarak, danışmanlık hizmeti ve onur bedeliniz çerçevesinde sorunuzu cevaplamak istiyorum.
KDV açısından bu iki durumu ayırt etmek gereklidir:
1. Genel Hediye Çeki (Tüm ürün yelpazesinden seçim)
Bir firma belirli hizmetlerin alımına hak veren çekler verirse, bu sadece bir ödeme aracının (ör. nakit) başka bir ödeme aracına (çek) dönüştürülmesidir. Çekin verilmesi kendisi bir teslimatı temsil etmez. Bir peşinat (KDV Kanunu'nun 13. Maddesi 1. Fıkrası) de söz konusu değildir çünkü hizmet yeterince belirtilmemiştir. Çeki kullanımı sırasında hizmet KDV'ye tabi olacaktır.
Örnek: Kaufhof'tan aldığım bir çekle Kaufhof'un tüm ürün yelpazesinden seçim yapabilirim (gıda, tekstil, kozmetik)
2. Belirli Hediye Çeki (ürün yelpazesinden belirli bir ürün)
Öte yandan, belirli, açıkça belirtilmiş hizmetler için çekler verilirse, ödenen miktar peşinat olarak KDV'ye tabi olacaktır. Satış fiyatı daha sonra çek değerini aşıyorsa, aradaki fark tutarı da KDV'ye tabi olacaktır.
Örnek: Pazar kahvaltısı için bir restoranın çeki. Bu akşam yemeği için kullanılamaz.
Durumunuzu daha da belirginleştirmeniz gerekebilir! Ancak temelde iki seçenek olduğunu görebilirsiniz.
Geçirilen ücrette bir geçici öğe görülebilir. Geçici kalemler KDV Kanunu'nun 10. Maddesi 1. Fıkrası anlamında ücrete dahil değildir. Ancak, ödeme yükümlüsü (müşteri) ile ödeme alıcısı (diğer firma) arasında doğrudan hukuki ilişkilerin varlığı gereklidir. Doğrudan hukuki ilişkiler, ödeme yükümlüsü ve ödeme alıcısının birbirlerinin adını ve ödenen miktarı öğrendiği anlamına gelir. Klasik bir örnek avukat tarafından avans olarak ödenen yargı masrafları vb'dir. Gelir vergisi muamelesi bu tanıma uyar.
Yani, eğer bir geçici öğe varsa, bilançoda ilgili bir öğe aktive edilmelidir veya gelir tablosunda gelir olmaz.
Buradan da kesin bir cevap veremem.
Eğer 1. maddeye (Genel Hediye Çeki) bir çözüm varsayarsam, çeki kullanımıyla KDV oluşur, çünkü ancak o zaman bir hizmet değişimi meydana gelir. Bu durumda müşteriye ilgili faturayı çıkarmanız gerekecektir.
Kargo ve ödeme işlemlerinin özel maliyetleri için, yan hizmetler ana hizmetin kaderini paylaşır. Bu nedenle kargo ve ödeme işlemleri için %19 KDV uygulanır.
Eğer sorunuzu daha detaylı bir şekilde açıklamak isterseniz, bir soruşturma çerçevesinde, sorunuzu memnuniyetle yanıtlarım.
Saygılarımla
Thomas Textoris
Mali Müşavir
