Yurtdışına hizmet sunan küçük işletmeler için KDV
Mart 19, 2013 | 30,00 EUR | cevaplandı StB Patrick Färber
Sevgili Muhasebeci,
Ben küçük işletmeci olarak, yani iç piyasada KDV talep etmiyorum ve USt-Id'ye sahip değilim, faturalarımda sadece vergi numarasını belirtiyorum. Ben bir sanatçı olarak (çizer), çizimler yapıyor, kısmen doğrudan talep üzerine ve onların kullanım haklarını satıyorum (her şey çevrimiçi veya e-posta yoluyla, yani fiziksel ürünler yok).
İç piyasada her şey bana açık. Şimdi son zamanlarda yurtdışından da ilgilenenlerim var. İşte sorular:
1) Sanatçılar ve küçük işletmeciler için de, bu diğer hizmetin sunulduğu yerin müşterinin iş yeri olduğu geçerli mi?
2) İç piyasada olduğu gibi, sadece küçük işletmeci madde 19 uyarınca fatura kesmek ve USt-ID'yi belirtmeden sadece net fatura düzenlemek mümkün mü (çünkü böyle bir numaram yok)? Ve bu AB ve AB dışındaki ülkelerde de geçerli mi?
3) Hizmet sunan küçük işletmeciler için de tersine şarj uygulanıyor mu, yani buna yönelik bir referans ve USt-ID de gerekiyor mu?
4) Yalnızca kullanım haklarının satışında, Alamy veya Shutterstock gibi resim platformlarında nasıl oluyor, onların da AB ve AB dışındaki ülkelerde merkezleri var? Oraya transfer edilen krediyi şu anda sadece kâr olarak Fatura Edilen Değerler Tablosuna (GUV) kaydeder miyim?
İnternette çok çelişkili açıklamalar buldum, ayrıca maliyelerden, Ticaret ve Sanayi Odalarından ve muhasebecilerden de umarım bana özgü bir açıklama alabilirim :).
Şimdiden teşekkürler!
Sevgili İllüstratör,
Platform kurallarına ve sizin durumunuzu göz önünde bulundurarak sorunuzu şu şekilde yanıtlamak isterim:
Anladığım kadarıyla durum: Küçük işletme sahibisiniz ve son zamanlarda diğer ülke müşterilerine de hizmetler sunuyorsunuz, hepsi DESTEKLEYİCİDİR.
Soruya 1)
EVET, çünkü 2010 yılından itibaren MWStSystRL'deki yeni düzenleme ALICI'nın işletme özelliğine dayanmaktadır. Zaten § 2 UStG'ye göre işletmecisiniz. 18. maddeye göre bu satışı Özet Bildirimde belirtmeniz gerekmez.
Soruya 2)
a) AB Müşterisi
Küçük işletmeciler de yasal olarak belirlenen durumlarda fatura kesmek zorundadırlar. Küçük işletmecilik düzenlemesine dair bir uyarı yasal olarak gerekli değildir ancak tavsiye edilir. Fatura kesinlikle net olmalıdır! (Kendi) Kimlik Numarası verme zorunluluğu 19. maddeye göre dışlanmıştır (sizin de yoktur)
b) Üçüncü Ülke
burada hizmetin üçüncü ülkede vergilendirilebilir olduğu sonucuna varılır. Yani üçüncü ülkede "Hizmet İthalatı" ile nasıl başa çıkılacağı hakkında bilgi almanız gerekir (İsviçre, ABD hakkında mı? Bu konuda iş birlikçilerimden bilgi alabilirim...)
Soruya 3)
AB Hizmetlerinde küçük işletmeler için Genelde varış ülkesi prensibi geçerlidir, yani iç pazardaki DL nedeniyle Geri Dönüş şarjı uyarısı zorunludur, yalnızca Kimlik Numarası verme zorunluluğu yoktur. (. Yukarıda) Hizmet alıcısı (umarım) orada KDV'yi öder
Soruya 4)
Platformlara kullanım hakları satıyorsunuz, değil mi? Bu diğer bir hizmettir, yukarıda söylenenler geçerlidir, Hizmet alıcınızın (sözleşmeli ortağınızın) yerleşim yeri belirleyicidir. Üçüncü Ülke durumunda ilgili ülkede sormak gerekir!
Dikkat: İşletmecilere olmayan Kişilere Kullanım İzinleri verilirken özel durumlar geçerlidir!
Tüm açıklar giderildi mi? :-) Finansman, Mali Müşavirler ve Ticaret Odalarıyla karşılaştırıldığında nasıl bir yerdeyim?
Saygılarımla
Patrick Färber
Mali Müşavir
patrickfaerber@arcor.de
