Satış vergisi ile ilgili soru - 2
Mart 3, 2013 | 200,00 EUR | cevaplandı Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Sayın Bay Dipl.-Kfm. Illiges,
Umsatz vergi hakkındaki soruma (https://frag-einen.com/steuerberater/umsatzsteuer/fragen-zur-umsatzsteuer-8436.html) verdiğiniz cevap için teşekkür ederim. Bu cevaptan sonra, size sormak istediğim bazı sorular ortaya çıktı.
- Yazar'a ödenecek tutarın hesaplanması doğru mu:
"Net satış fiyatı" - "Satış komisyonu" + "Net satış fiyatından (Net satış fiyatı" - "Satış komisyonu")" - "Ödeme sağlayıcı komisyonu" üzerinden alınan KDV" -
- AB veya yurtdışında bulunan yazarlar (hizmeti sunanlar; ben hizmet alıcıyım) için her zaman Almanya'da KDV ödenmesi gerekiyor mu (Küçük işletme olmama rağmen KDV yükümlülüğüm yok)?
- AB veya yurtdışındaki işletmelere fatura kesildiğinde, bunlar KDV mükellefi oluyorlar. Küçük işletme olmama ve KDV beyan etmeme rağmen, bu durumda da mı sorumlu olacaklar?
- Yurtdışındaki bireylere fatura kesildiğinde net bir fatura çıkarılmalıdır. Yurtdışında KDV için kaydolmam gerekiyor mu?
- Küçük işletme olup KDV beyan etmemem durumunda, faturalardaki uyarılar her zaman geçerli midir, Almanya'daki ve AB'deki bireylere veya işletmelere hizmet sunarken (3. ve 4. soru ile ilgili)?
Teşekkürler ve saygılarımla,
Tim W.
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuz için teşekkür ederim, size verdiğiniz emeği ve bu platformun kurallarını dikkate alarak cevaplayacağım.
Lütfen belirttiğim konuları dikkate alarak, eklemeler, çıkarmalar, bilgilerin değiştirilmesi veya bilgilerin belirsizliği vergi sonucunu değiştirebilir.
Küçük işletme sahibi olarak, yabancı ülkelerde yerleşik yazarlardan alınan diğer hizmetlere ilişkin olarak ( "tersine-çevrim yükümlülüğü" olarak da bilinir) üzerinize geçen KDV'yi Almanya'da belirlemeli ve Alman Maliyesine ödemelisiniz (UStG Madde 19/1). Küçük işletme olarak bu KDV'yi aynı anda gider olarak kabul edemezsiniz (UStG Madde 19/3).
Küçük işletme olarak, yabancı ülke yerleşik işletmeler için diğer hizmetleri üstlendiğinizde, KDV yükümlülüğü bu yabancı işletmelere devredilir. Bu gelirler aynı zamanda küçük işletme olarak toplam gelirinizin bir parçasıdır (UStAE Madde 19.3/1).
Dünya dışında yerleşik bir birey için verdiğiniz diğer hizmetler Almanya'da KDV'ye tabi değildir, çünkü hizmetin yerleşim yeri bu bireyin ülkesinde ve dolayısıyla yurt dışında bulunmaktadır (UStG Madde 3/4/13). Bu diğer hizmetin ilgili ülkede KDV'ye tabi olup olmadığı, ilgili ülkenin KDV mevzuatına bağlıdır. Üçüncü ülkenin KDV mevzuatı, bu ülkede KDV amaçlarıyla kayıt olmanız gerekip gerekmediğini veya bir "fiscal representative" tarafından temsil edilip edilemeyeceğinizi de düzenler. Bu, yerel bir meslektaşınızla birebir görüşülerek netleştirilmelidir.
Küçük işletme olarak sunduğunuz diğer hizmeti belirtmek yasal olarak zorunlu değildir ve bu nedenle faturada müşterinize belirtilmesi gerekmez. Böyle bir belirtme sizi ayrımcılığa uğratabilir. Müşterilerinizin KDV'nin belirtilmemesi konusundaki sorularını önlemek amacıyla, "UStG Madde 19 gereği KDV tahsil edilmemektedir" şeklinde bir belirtilmenin faydalı olabileceğini belirtmek isterim.
Saygılarımla,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Mali Danışman
Am Wieksbach 55
33378 Rheda-Wiedenbrück
Telefon: 05242/4055666
Faks: 05242/4055677
E-posta: office@illiges-steuerberatung.de
İnternet: www.illiges-steuerberatung.de
